مالیات حقوق در سال 99

مالیات حقوق در سال 99 - فینتو

بیشتر بخوانید: مالیات بر درآمد 1401

مالیات حقوق وجهی است که دولت ها از اشخاص با توجه به شغل و درآمد آنها دریافت می کنند. مالیات یکی از اصلی ترین منبع درآمد دولت ها می باشد.طبق قانون، مالیات دهندگان باید سالانه اظهارنامه مالیات بر درآمد را برای تعیین تعهدات مالیاتی خود ارائه دهند.
مالیات جهت تأمین بودجه خدمات عمومی، پرداخت تعهدات دولت و تهیه کالاهای لازم برای شهروندان استفاده می شوند.در این مقاله، با نرخ های مالیات بر حقوق در سال 99 آشنا می شوید.

مالیات حقوق:

طبق ماده یک قانون مالیات‌های مستقیم، همه افرادی که مشغول به کار می باشند، حقوق می گیرند و بیمه تامین اجتماعی برای آنها لحاظ می گردد، بایستی بخشی از حقوقی که دریافت می کنند را به عنوان مالیات حقوق به وزرات اقتصاد و دارایی پرداخت کنند.
میزان مالیات پرداختنی در هر سال متفاوت است و طبق بخشنامه هایی به کلیه کارفرماها و بنگاههای اقتصادی ارسال می گردد.کارفرمایان وظیفه دارند مالیاتی که به حقوق و مزایای کارکنانشان تعلق گرفته است را کسر کرده و به حساب مشخص شده وزرات امور اقتصاد و دارایی واریز نمایند.

حتما بخوانید:لزوم استفاده کسب و کار های کوچک از نرم افزار حسابداری ابری

موارد مشمول مالیات را در جدول زیر مشاهده می کنید:

 

اقلام مشمول مالیات
ردیف عنوان مالیات بیمه
۱ حقوق اصلی (ثابت) * *
۲ اضافه کار * *
۳ فوق العاده بدی آب و هوا * *
۴ نوبت کاری * *
۵ فوق العاده کشیک * *
۶ فوق العاده جذب * *
۷ فوق العاده شرایط محیط کار * *
۸ محرومیت از تسهیلات زندگی * *
۹ فوق العاده محل خدمت * *
۱۰ فوق العاده مرزی * *
۱۱ مزایای ارزی * *
۱۲ ایاب و ذهاب * *
۱۳ حق خوار و بار * *
۱۴ حق امضاء * *
۱۵ حق باجه * *
۱۶ حق سرپرستی * *
۱۷ حق مدیریت * *
۱۸ حق خزانه * *
۱۹ حق سرایداری * *
۲۰ حق حسابرسی * *
۲۱ حق پاسداری * *
۲۲ حق نمایندگی بیمه * *
۲۳ حق ترانسپورت و سرویس * *
۲۴ حق دیپلم * *
۲۵ برودت (بدی آب و هوای سردخانه) * *
۲۶ حق فنی * *
۲۷ حق انبارداری * *
۲۸ حق شیفت * *
۲۹ حق یک وعده غذا * *
۳۰ حق پول نهار و شام * *
۳۱ فوق العاده نگهبانی * *
۳۲ فوف العاده کشیک * *
۳۳ وظیفه و مستمری و مستمری وراث * *
۳۴ حق افزایش بهره وری تولید * *
۳۵ حق تولید * *
۳۶ حق کمیسیون فروش * *
۳۷ جمعه کاری * *
۳۸ جیره نقدی * *
۳۹ مزایای نقدی * *
۴۰ پول صبحانه * *
۴۱ مزایای تولید * *
۴۲ کارمزد * *
۴۳ فوق العاده محل خدمت * *
۴۴ پول اتوبوس (غیر از خرج خرید ) * *
۴۵ فوق العاده سیاری * *
۴۶ حق ثابت * *
۴۷ حق آنکال * *
۴۸ حق آکورد (تولید) * *
۴۹ فوق العاده کیلومتری * *
۵۰ پول جارو * *
۵۱ حق مسکن * *
۵۲ بازخرید خدمت و خسارت اخراج * *
۵۳ هزینه تأمین کالاهای ضروری بیمه شدگان (بن) *
۵۴ باز خرید مرخصی *
۵۵ حقوق بازنشستگی *
۵۶ اتومبیل اختصاصی بدون راننده *
۵۷ عیدی سالانه یا پاداش آخر سال *
۵۸ سایر مزایای پرداختنی غیر نقدی به کارگران *
۵۹ تغذیه *
۶۰ پول شیر *
۶۱ حق تأهل *
۶۲ حق عیال *
۶۳ حق اولاد *
۶۴ پول لباس کار *
۶۵ بهای صابون *
۶۶ کسری انبار *
۶۷ فوق العاده اشتغال خارج از کشور *
۶۸ اشتغال مأمورین در خارج از مرکز *
۶۹ حق العمل کار *
۷۰ هزینه سفر
۷۱ فوق العاده کسر صندوق و تضمین صاحب جمعان
۷۲ خانه های کارگری
۷۳ وجو حاصل از بیمه بابت جبران خسارت بدنی و معالجه
۷۴ وجوه پرداختنی بابت هزینه معالجه کارکنان
۷۵ سایر مزایای غیر نقدی به قیمت تمام شده
۷۶ مسکن با اثاثیه
۷۷ مسکن بدون اثاثیه
۷۸ اتومبیل اختصاصی با راننده
۷۹ حق مشاوره

معافیت‌های مالیاتی:

معافیت مالیاتی به معنای کاهش یا حذف مسئولیت پرداخت اجباری می باشد.این مقوله در راستای سیاست های حمایتی دولت ها انجام می گیرد.شارل منتسکیو که کتاب روح القوانین را نگاشته است، معتقد می باشد، هدف از معافیت های مالیاتی تعدیل شرایط کسانی است که یا دچار آسیب شده اند و یا در مناطق محروم زندگی می کنند.
وضعیت معاف از مالیات ممکن است تنها بخشی از اقلام را از پرداخت مالیات، کاهش نرخ و یا مالیات معاف کند. به طور مثال، سازمانهای خیریه به طور کامل از مالیات معاف می باشند.موارد دیگری را در زیر میبینید.

معافیت های مالیات بر درآمد حقوق شامل موارد زیر می باشد:

  • مدیران و اعضای هیئت های سیاسی خارجی و اعضای نمایندگی های فوق العاده از دولت های بین المللی که وارد کشور می گردند.
  • رؤسا و اعضای مأموریت‌های کنسولی خارجی در ایران و کارمندان مؤسسات فرهنگی دولت خارجی، نسبت به درآمد حقوق دریافتی از دولت متبوع خود (به شرط معامله متقابل)
  • کارشناسان خارجی که از محل کمک‌های بلاعوض فنی و اقتصادی و علمی و فرهنگی دولت خارجی و یا مؤسسات بین المللی به ایران اعزام می‌گردند.( به شرط موافقت ایران)
  • کارمندان محلی سفارتخانه‌ها،کنسولگری‌ها ونمایندگی‌های دولت جمهوری اسلامی ایران در خارج، نسبت به درآمد حقوق دریافتی از دولت جمهوری اسلامی ایران در صورتی که تابعیت دولت جمهوری اسلامی ایران را نداشته باشند. (به شرط معامله متقابل)
  • حقوق بازنشستگی، وظیفه، مستمری، پایان خدمت، خسارت اخراج، بازخرید خدمت و وظیفه، مستمری پرداختی به وراث، حق سنوات و حقوق ایام مرخصی استفاده نشده که در مواقع بازنشستگی یا از کارافتادگی به حقوق بگیر پرداخت می گردد.
  • هزینه سفر، فوق العاده مسافرت کاری
  • مسکن واگذاری در محل کارگاه یا کارخانه، خانه‌های ارزان قیمت سازمانی در خارج از محل کارگاه یا کارخانه جهت استفاده کارگران.
  • وجوه حاصل از بیمه بابت جبران خسارت بدنی، معالجه و امثال آن.
  • عیدی سالانه یا پاداش آخر سال، معادل یک دوازدهم میزان معافیت مالیاتی موضوع ماده (۸۴) قانون مالیات های مستقیم.
  • خانه‌های سازمانی که با اجازه قانون یا به موجب آیین‌نامه‌های خاص، در اختیار مأموران کشوری قرار می‌گیرد.
  • وجوهی که بابت هزینه معالجه کارکنان یا افراد تحت تکفل آن‌ها، توسط کارفرما مستقیماً یا به وسیله حقوق بگیر، به پزشک یا بیمارستان به استناد اسناد و مدارک مثبته پرداخت گردد.
  • مزایای غیرنقدی پرداختی به کارکنان، حداکثر معادل دو دوازدهم معافیت موضوع ماده (۸۴)
  • درآمد حقوق پرسنل نیروهای مسلح جمهوری اسلامی ایران، اعم از نظامی و انتظامی، مشمولان قانون استخدامی وزارت اطلاعات، جانبازان انقلاب اسلامی،جنگ تحمیلی و آزادگان.

مالیات حقوق سال 99:

دولت در لایحه بودجه سال 99، 195 هزار میلیارد تومان را به عنوان درآمد مالیاتی مشخص نموده است. طبق این لایحه، مالیات حقوق سال 99 برای حقوق های 3 میلیون تومان و کمتر از آن، صفر درصد و دارای معافیت می باشد. همچنین معافیت مالیاتی در سال 99 با سقف 36 میلیون تومان می باشد.
نرخ مالیات بر کل درآمد کارکنان دولتی و غیر دولتی اعم از حقوق و مزایای فوق العاده و کارانه مازاد بر مبلغ مذکور، تا یک و نیم برابر آن مشمول مالیات سالانه به نرخ ده درصد (10%)، نسبت به مازاد یک و نیم تا دو و نیم برابر آن، مشمول مالیات سالانه پانزده درصد (15%)، نسبت به مازاد دو و نیم تا چهار برابر آن، مشمول مالیات سالانه بیست درصد (20%) و نسبت به مازاد چهار برابر مشمول مالیات بیست و پنج درصد (25%) خواهد بود.

نرخ های مالیات حقوق در سال 99:

نرخ های مالیات حقوق در سال 99

فینتو:

مالیات حقوق یکی از مباحث مهمی است که کسب و کارها با آن دست و پنجه نرم می کنند.مقوله مالیات به قدری مهم است که می تواند موجب شکست و نابودی یک کسب و کار گردد و از طرفی می توان با بهره گیری از یک حسابدار خبره کمترین میزان مالیات را پرداخت آن هم کاملا قانونی.
فینتو یک حسابدار خبره است که می تواند علاوه بر محاسبه حقوق و دستمزد کارکنان شما به صورت آنلاین، دیسکت بیمه و مالیات آنها را نیز تهیه کند.
با فینتو می توانید یک حسابدار برای چندین شرکت و بی نهایت پرسنل داشته باشید آن هم با کمترین تعرفه و صرف کمترین زمان ممکن، چراکه با حداقل دانش حسابداری نیز می شود از آن استفاده نمود.ثبت نام کنید و لذت ببرید.

نرم افزار ابری حقوق و دستمزد ابری فینتو

 

اشتراک گذاری:

7 در مورد “مالیات حقوق در سال 99”

  1. محمد حسین میرعلی

    مطالبتون در مورد حقوق و دستمزد و مالیات حقوق واقعا برای کارمندایی مثل من مفیده
    ممنون از وب سایت فینتو

  2. کسی هست که شامل مالیات نشه؟
    مثلا جانبازان یا آزاده ها یا فرزندان اونها هم اگر جایی مشغول باشن باید مالیات بدن؟

دیدگاه‌ خود را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

اسکرول به بالا