جریمه کتمان درآمد به عنوان یکی از جرایم غیرقابل بخشش مالیاتی از دردسر ساز ترین جرایم مالیاتی است. امروز قصد داریم تا به طور کامل به صفر تا صد هرآنچه لازم است درباره کتمان درآمد بدانید بپردازیم پس مثل همیشه تا انتها همراه ما باشید.
کتمان درآمد چیست؟
کتمان درآمد در مالیات به این معنا است که شخص در طول دوره مالیاتی مربوطه، همه یا بخشی از درآمد خود را اعلام نکرده است و یا هزینه ها را دست کاری کرده و ارقامی غیرقابل واقعی اعلام کرده اسن. درصورتی که ممیزان و حسابرسان مالیاتی متوجه این موضوع شوند، مودی جریمه خواهد شد و متاسفانه این جریمه غیر قابل بخشش است.
جریمه کتمان درآمد
مطابق با ماده 192 قانون مالیتهای مستقیم، کتمان درآمد که شامل پنهان کردن درآمد و ساخت هزینه های غیرواقعی و صورت سازی است برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل جریمه ای معادل 30% مالیات متعلقه و برای سایر اشخاص جریمه ای معادل 10% مالیات متعلقه دارد. نکته مهم درباره جریمه کتمان درآمد این است که مطابق بخشنامه۲۰۰/۹۸/۲۴ ، کتمان درآمد موجب محرومیت از بهره مندی از نرخ صفر و معافیت ها و مشوق های مالیاتی نخواهد شد و مودیانی که دچار جریمه کتمان درآمد میشوند همچنان میتوانند از این مزایا استفاده کنند.
مصادیق کتمان درآمد
مصادیق زیادی وجود دارند که میتوانند از سمت ممیز مالیاتی یا حسابرس به عنوان کتمان درآمد شناسایی شوند. از جمله:
- عدم ثبت درآمد ها در دفاتر قانونی
- ثبت یا ابراز درآمد ها با عددی کمتر از عدد واقعی
- ساخت فاکتور جعلی با استفاده از کد اقتصادی دیگران به منظور هزینه سازی
- حساب به حساب کردن: ثبت درآمد در حساب جاری شرکا، بستانکاری و جاری به منظور پنهان کردن درآمد
- ثبت هزینه های مستقیم خرید یا واردات در حساب جاری شرکا
- همدستی با فروشنده به منظور ثبت رقم غیرواقعی در فاکتور خرید برای بیشتر نشان دادن هزینه ها
- کمتر تحویل کالا در واردات و ثبت مبلغ همه کالاها در دفاتر به منظور بیشتر نشان دادن هزینه ها هنگام واردات
- کم فروشی از طریق دستکاری ترازو یا صندوق های فروش مکانیزه
- تسعیر نرخ ارز به رقم های غیر واقعی
- ثبت حسابداری جعلی مطالبات بدون وصول و یا ثبت نکردن وصول مطالبات حذف شده به منظور کمتر نشان دادن درآمد
- انواع مختلف هزینه سازی
- جایگزین کردن گزارش خروجی اصلی با یک گزارش جعلی
- بستانکار نشان دادن حساب مشتریان به منظور نشان دادن برگشت کالا به صورت جعلی
- ساخت تخفیفات جعلی در حساب مشتریان در حالی که در اصل چنین تخفیفی داده نشده است
- و….
بخشنامه کتمان درآمد
متن بخشنامه مربوط به کتمان درآمد و هزینه های غیرواقعی به شرح زیر است:
” با توجه به سوالات و ابهامات مطرح شده درخصوص حکم اخیر ماده 192 اصلاحی مصوب 31/04/1394 قانون مالیات های مستقیم راجع به جریمه درآمدهای کتمان شده در اظهارنامه تسلیمی و یا هزینه های غیر واقعی بدینوسیله اعلام می دارد:
جریمه غیر قابل بخشودگی موضوع این ماده درخصوص درآمدهای کتمان شده در اظهارنامه های تسلیمی و هزینه های غیر واقعی اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل، معادل 30% مالیات متعلق به موارد مذکور و درخصوص درآمدهای کتمان شده در اظهارنامه تسلیمی سایر مودیان، معادل 10% مالیات متعلق به درآمدهای فوق می باشد “
از سال 1402 به بعد، اولین قدم برای جلوگیری از جرایم و مشکلات مالیاتی، ارسال به موقع و صحیح صورتحساب های الکترونیکی به سامانه مودیان است. با استفاده از نرم افزار حسابداری آنلاین فینتو میتوانید به صورت رایگان صورتحساب الکترونیکی خود را به سامانه مودیان ارسال کنید. فینتو 30 روز مهلت تست رایگان را برای شما پیش بینی کرده است و شما میتوانید همین حالا با کلیک بر روی تصویر زیر، با ایجاد یک حساب کاربری رسیدگی به تمام امور مالی، حسابداری و ارسال صورتحساب الکترونیکی را با فینتو آغاز کنید.
