مالیات نقل و انتقال املاک از جمله موارد پر کاربرد در قوانین مالیاتی است که همیشه سوالات و ابهامات زیادی درباره آن وجود دارد و اخیرا نیز قوانین آن دچار تغییر شده است. امروز به طور کامل به صفر تا صد هر آنچه لازم است درباره مالیات نقل و انتقال املاک بدانید میپرازیم
مالیات نقل و انتقال املاک
مطابق با ماده 59 قانون مالیات مستقیم، نقل و انتقال قطعی املاک و همچنین انتقال حق واگذاری محل در زمان انتقال، مشمول پرداخت مالیات است. این مالیات بر اساس ارزش معاملاتی ملک محاسبه میشود و مبنای محاسبه آن ارزش واقعی یا قیمت مورد معامله ملک نیست. همچنین ماده 59 قانون مالیات مستقیم، پرداخت مالیات را بر عهده فروشنده یا شخصی که به جای او صاحب حق فروش است(وکیل یا شخصی که از او وکالت دارد) دانسته است.
نرخ مالیات نقل و انتقال املاک 1403
نرخ مالیات نقل و انتقال املاک در سال 1403 برای انتقال املاک 5% از ارزش معاملاتی ملک و مالیات نرخ انتقال حق واگذاری ملک برابر با 2% است.
ارزش معاملاتی املاک مطابق با تقویم ارزش معاملاتی به صورت سالیانه تعیین میشود که در ادامه به آن میپردازیم.
ارزش معاملاتی املاک 1403
ارزش معاملاتی که هر ساله در سامانه اینتا مدیا توسط سازمان امور مالیاتی به روز رسانی و اطلاع رسانی میشود، تعیین کننده ارزش ملک و مبنای محاسبه مالیات نقل و انتقال است. به عنوان مثال اگر مطابق با این روش ارزش گذاری، ارزش یک ملک 100 متری معادل 6 میلیارد تومان باشد، مالیات آن 5% و معادل 300 میلیون تومان خواهد بود. جدول ارزش معاملاتی تهران و سایر شهرها را میتوان در اینجا مشاهده و دانلود کنید: ارزش معاملاتی و اجاری املاک
مالیات نقل و انتقال ملکی که ارزش آن معلوم نیست
اگر ملکی در تقویم ارزش معاملاتی مالیاتی مشخص نشده باشد و ارزش گذاری نشده باشد، مطابق با ماده 59 ق.م.م ارزش معاملاتی آن برابر با نزدیک ترین منطقه ارزش گذاری شده در نظر گرفته میشود.
موارد معاف از مالیات نقل و انتقال ملک
موارد معدودی وجود دارند که از پرداخت مالیات نقل و انتقال معاف هستند. این موارد به شرح زیر هستند:
- اولین نقل و انتقال املاک ارزان یا با قیمت متوسط: انجام اولین نقل و انتقال برای تمامی اشخاصی که برای نخستین بار است که قصد انتقال یا فروش ملک خود را دارند معاف از مالیات است
- املاک تحت مالکیت دولت: املاکی که توسط دولت به فروش میرسند و یا املاکی که به دولت و نهادهای زیر مجموعه آن فزوخته میشوند از پرداخت مالیات معاف هستند.
- املاکی که به سازمان میراث فرهنگی تعلق دارند یا قرار است به این سازمان واگذار شوند
- املاک وقف شده: املاک وقفی در شرایط خاصی از پرداخت این مالیات معاف میشوند. عرصه (زمین) املاک وقفی قابلیت خرید و فروش ندارد و فقط اعیان (ساختمان‌ها) ممکن است به صورت محدود واگذار شوند. بنابراین زمانی که انتقالات مربوط به اجاره عرصه به شخص دیگری انجام میشود، این تغییر مالکیت با اجاره‌نامه انجام میشود و ممکن است از مالیات نقل و انتقال معاف باشد. همچنین اگر انتقال ملک وقفی به مؤسسات خیریه یا فرهنگی باشد، این املاک می‌توانند با نظارت و تأیید اداره اوقاف و امور خیریه از پرداخت مالیات معاف شوند، البته این معافیت مالیاتی در صورتی لحاظ میشود که هدف از انجام این نقل و انتقال منافع عمومی و امور خیریه باشد.
مالیات حق واگذاری ملک
گفتیم که مالیات حق واگذاری ملک برابر با 2% ارزش معامله است. منظور از حق واگذاری در ماده59 قانون مالیات مستقیم موارد زیر است:
- حق کسب
- حق پیشه
- حق تصرف محل
- حقوق ناشی از موقعیت تجاری محل
پرداخت مالیات نقل و انتقال املاک
در حال حاضر میتوانید مالیات نقل و انتقال املاک را از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی به نشانی https://my.tax.gov.ir پرداخت کنید.
- پس از ورود به حساب کاربری از منوی سمت راست بر روی گزینه “خدمات املاک و خودرو” کلیک کنید و سپس گزینه ” نقل و انتقال املاک” را انتخاب کنید.
- اکنون املاکی که متعلق به شما است و برای آن ها اظهارنامه ارسال کرده اید را مشاهده میکنید. پرونده مورد نظر را انتخاب کنید.
- سامانه به صورت خودکار مالیات آن را محاسبه خواهد کرد و شما میتوانید قبض مالیاتی را دریافت و نسبت به پرداخت آن اقدام کنید. در صورتی که از نحوه پرداخت قبض مالیااتی اطلاعات ندارید، پیشنهاد میکنیم مقاله پیش رو را مطالعه نمایید: مالیات بر ارث چقدر است؟ قانون جدید مالیات بر ارث
سوالات متداول:
مالیات نقل و انتقال ملک به عهده کیست؟
مالیات نقل و انتقال ملک بر عهده خریدار یا وکیل قانونی او است که به نمایندگی او قصد فروش ملک را دارد. به طور کلی به یاد داشته باشید در هر معامله ای وظیفه پرداخت مالیات بر عهده کسی است که از انجام آن معامله، درآمد کسب میکند.
مالیات نقل و انتقال ملک به همسر چقدر است؟
در مواردی که ملک به همسر منتقل میشود نیز مانند سایر موارد مشمول پرداخت 5% مالیات است. تنها در صورت فوت زن یا شوهر، نقل و انتقال املاک او به همسر با معافیت مالیاتی همراه است. برای کسب اطلاعات بیشتر درباره مالیات بر ارث پیشنهاد میکنم مقاله رو به رو را مطالعه بفرمایید: مالیات بر ارث چقدر است؟ قانون جدید مالیات بر ارث
مالیات نقل و انتقال املاک تجاری چگونه است؟
مالیات نقل و انتقال برای املاک تجاری برابر با 5% ارزش معاملاتی ملک است .
مالیات نقل و انتقال املاک مسکونی چگونه است؟
مطابق با ماده 56 قانون مالیاتهای مستقیم، نرخ مالیاتی نقل و انتقال املاک مسکونی نیز برابر با 5% است.
با استفاده از نرم افزار سامانه مودیان فینتو میتوانید در هر زمان و از هر کجا صورتحساب الکترونیکی خود را بدون نیاز به شرکت های معتمد و واسط به سامانه مودیان ارسال کنید. نرم افزار سامانه مودیان فینتو از تمامی انواع صورتحساب و الگوهای صورتحساب الکترونیکی پشتیبانی میکند. برای کسب اطلاعات بیشتر و ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان با فینتو، همین حالا میتوانید بر روی تصویر زیر کلیک کنید:
