خوداظهاری مالیاتی یا همان اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی از جمله موارد کاربردی مالیاتی است که نام آن گاهی افراد را دچار ابهام میکند. در این مقاله از فینتو قرار است به توضیح کامل صفر تا صد هر آنچه که لازم است درباره خوداظهاری مالیاتی بدانید بپردازیم پس مثل همیشه تا انتها همراه فینتو باشد
خوداظهاری مالیاتی چیست؟
خود اظهاری مالیاتی یا اظهارنامه مالیاتی روشی برای ارسال اظهارنامه مالیات بر مبنای اعتماد است. در واقع در خوداظهاری مالیاتی، سازمان امور مالیاتی این امکان را به مودیان میدهد که بدون حسابرسی مالیاتی و بررسی دفاتر قانونی توسط ممیز، اشخاص حقیقی و حقوقی با پر کردن و ارسال فرم های اظهارنامه مالیاتی، مجموع درآمد خود را به سازمان امور مالیاتی اعلام کنند و نسبت به پرداخت مالیات محاسبه شده اقدام کنند. در صورتی که این مالیات به صورت نادرست اعلام شود و از نظر ممیزان مالیاتی مشکوک به نظر برسد، شخص مورد بررسی موشکافانه ممیزان مالیاتی قرار میگیرد و ممکن است درگیر جریمه های سنگین مالیاتی شود.
نحوه پر کردن فرم خوداظهاری مالیاتی
در حال حاضر ارسال اظهارنامه مالیاتی به صورت کاملا آنلاین انجام میشود. پیش تر به صورت کامل و تصویری آموزش ارسال اظهارنامه مالیاتی را برای شما آماده کرده ایم که خواندن آن را به شما پیشنهاد میکنیم. در ادامه نیز به طور خلاصه مراحل ثبت نام در سایت سازمان امور مالیاتی و ارسال اظهارنامه مالیاتی آنلاین را باهم میخوانیم:
- ورود به سامانه اظهارنامه الکترونیکی به نشانی https://www.tax.gov.ir/action/do/show/409
- انتخاب گزینه “خدمات اصلی مالیاتی” و سپس گزینه “ثبت نام و پیش ثبت نام” (در صورت عدم ثبت نام قبلی در سامانه امور مالیاتی)
- وارد کردن شماره موبایل یا شناسه ملی و ورود به کارپوشه مالیاتی
- تکمیل جدول اطلاعات (مودیان حقیقی) و پر کردن و تکمیل جداول مالی و ترازنامه (مودیان حقوقی)
- طی کردن مراحل ارسال اظهارنامه الکترونیکی مطابق با آموزش : ارسال اظهارنامه الکترونیکی
چه کسانی ملزم به ارسال خوداظهاری مالیاتی هستند
تمامی افراد حقیقی و حقوقی که فعالیت اقتصادی دارند، ملزم به ارسال اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر هستند. این اشخاص عبارت هستند از:
- افرادی که کارت بازرگانی دارند: مالیات کارت بازرگانی چقدر است؟ نحوه محاسبه و استعلام
- تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی ساکن ایران که دارای کسب و کار در ایران هستند
- تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی ساکن ایران دارای کسب و کار یا فعالیت اقتصادی خارج از ایران هستند
خوداظهاری مالیاتی برای اشخاص حقیقی
مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی یا کسانی که قصد استفاده از تبصره ماده 100 مالیات را دارند معمولا تا 31 خرداد ماه هر سال است. هرچند که عموما این مهلت از سمت سازمان امور مالیاتی تمدید میشود اما پیشنهاد میکنیم که در موعد مقرر نسبت به پرداخت مالیات اقدام کنید و پرداخت آن را به تعویق نیندازید.
خوداظهاری مالیاتی برای اشخاص حقوقی
مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقوقی از اشخاص حقیقی بیشتر است. اشخاص حقوقی تا 3 ماه پس از پایان سال مالی مهلت دارند که خوداظهاری مالیاتی یا همان اظهارنامه الکترونیکی آنلاین خود را در سامانه امور مالیاتی بارگذاری و ثبت کنند. از آنجایی که عموما سال مالی شرکت ها تا 29 اسفند ماه هر سال است، این اشخاص حقوقی تا پایان تیرماه هر سال وقت دارند که اظهارنامه مالیاتی خود را ثبت نمایند. البته این مهلت معمولا تمدید میشود. در حال حاضر مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی 1402 تا 15 مرداد 1403 است.
مهلت ارسال خوداظهاری مالیاتی
در ادامه و در جدول زیر با هم مشاهده میکنیم که مهلت ارسال خوداظهاری مالیاتی برای هر یک از مشاغل چه موقعی است:
مهلت ارسال فرم خوداظهاری مالیاتی | |
اشخاص حقوقی | چهار ماه پس از پایان سال مالی (31 تیرماه هر سال) |
مالیات عملکرد اشخاص حقیقی | 31 خرداد سال بعد |
اظهارنامه اصلاحی | یک ماه پس از پایان مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی |
مالیات بر ارث | یک سال پس از تاریخ فوت متوفی |
اظهارنامه عدم فعالیت | چهار ماه پس از پایان سال مالی (31 تیرماه هر سال) |
شخص حقوقی در حال انحلال | قبل از تشکیل مجمع عمومی |
شخص حقوقی منحل شده | 6ماه پس از ثبت رسمی انحلال در اداره ثبت شرکت ها |
معاملات فصلی | 15 روز پس از پایان هر دوره (هر فصل) |
مالیات بر ارزش افزوده | 15 روز پس از پایان هر دوره (هر فصل) |
درآمد اتفاقی | انتهای ماه بعد از کسب درآمد |
دریافت کنندگان سکه | 31 خرداد ماه سال بعد |
حقوق بگیران اشخاص خارج از کشور | 31 تیرماه سال بعد |
نقل و انتقال املاک | تا یک ماه پس از انجام انتقال املاک |
منافع حاصل از املاک | 31 تیرماه سال بعد |
چه کسانی موظف به ارسال خوداظهاری مالیاتی نیستند؟
اشخاص زیر از ارائه اظهارنامه مالیاتی یا خوداظهاری مالیاتی معاف هستند:
- افرادی که مشمول کسر مالیات حقوق هستند (مالیات حقوق یک مالیات تکلیفی است که پرداخت آن برعهده کارفرما است): مالیات حقوق 1403 + جدول مالیات حقوق و آموزش محاسبه
- مشاغل مشمول ماده 81 قانون مالیات مستقیم. این مشاغل شامل: فعالیت‌های کشاورزی، دامپروری، دامداری، پرورش ماهی و زنبور عسل و پرورش طیور، صیادی و ماهیگیری، نوغان داری، احیای مراتع و جنگل‌ها، باغات اشجار از هر قبیل و نخیلات است.
- عشایر
- شهرداری ها و سازمان های وابسته و وزارتخانه ها و سازمان های وابسته به دولت
- نهادها و سازمان هایی که از بودجه عمومی دولت استفاده میکنند
- شرکت های تعاونی دانش آموزان و دانشجویان
جریمه عدم ارسال خوداظهاری مالیاتی
کلیه اشخاصی (اعم از حقیقی و حقوقی) که از ارسال اظهارنامه مالیاتی یا خود اظهاری مالیاتی اجتناب کنند مشمول جرایم زیر خواهند بود:
- عدم امکان استفاده از مشوق های مالیاتی و تسهیلات
- عدم بخشودگی جرایم
- تا سقف 30% جریمه مالیات ابراز نشده
جلوگیری از بروز هرگونه مشکل مالیاتی برای تمامی مشاغل، ارسال به موقع صورتحساب الکترونیکی است. با استفاده از نرم افزار حسابداری آنلاین فینتو میتوانید از هر کجا و در هر زمان صورتحساب الکترونیکی خود را به سامانه مودیان ارسال کنید. فینتو 30 روز مهلت استفاده رایگان از تمامی امکانات نرم افزار حسابداری را برای شما پیش بینی کرده است و شما میتوانید همین حالا با کلیک بر روی تصویر زیر، حساب کاربری خود را ایجاد کنید و بلافاصله ارسال صورتحساب الکترونیکی خود به سامانه مودیان و رسیدگی به تمامی امور مالی و حسابداری خود را با فینتو آغاز کنید.
