در هرکجای جهان عده‌ای از افراد برای فرار از مالیات، بخشی از درآمدها و سود حاصل از کارشان را در دفاتر حسابداری خود ثبت نمی‌کنند و یا از طریق ایجاد کد اقتصادی یا فاکتورهای جعلی هزینه‌ها و مبالغ خود را خیلی کمتر از مبلغ واقعی ثبت می‌کنند. ما در سایت فینتو قصد داریم که شما عزیزان را بیشتر با شاخص‌های مالیاتی و نمونه‌هایی از آن برای فرار مالیاتی و جلوگیری از انجام آن آشنا کنیم؛
حتما بخوانید : آشنایی با فرارهای مالیاتی و هزینه های پنهان آن
مالیات به چه معنا است؟
مالیات مطالبه آن بخش از هزینه‌های اجتماعی ملت است که از طریق وجوه اجباری، غیراجباری و غیرقابل استرداد که توسط دولت برای مقاصد عمومی از مؤسسات و سازمان‌ها و به‌طورکلی افراد جامعه اخذ می‌شود.
نقش مالیات در اقتصاد کشور
در بسیاری از کشورهای توسعه‌یافته و درحال‌توسعه یکی از شیوه‌های کسب درآمد در بخش درآمدهای بودجه‌ای و هزینه‌های عمومی دولت دریافت مالیات است. این مبالغ برای تأمین نیازهای عمومی و اساسی مردم مصرف خواهد شد؛ ازجمله این نیازها می‌توان به ایجاد اشتغال برای جوانان، امنیت و رفاه عمومی کشور، عمران و آبادانی شهرها، تثبیت قیمت‌ها، ثبات اقتصادی و سیاسی برشمرد.
فرار از مالیات
متأسفانه امروزه یکی از اساسی‌ترین مشکلات مالیاتی که به‌عنوان بخش‌های زیرزمینی و نامنظم در حوزه اقتصاد کشور که نیازمند تجزیه‌وتحلیل بسیار دقیقی توسط اقتصاددانان است؛ معضلی به نام فرار از مالیات است. فرار از مالیات یعنی اینکه یک فرد یا شرکت به غیرواقعی جلوه دادن هزینه و درآمد خود و کتمان سود به روش‌های غیرقانونی از پرداخت مالیات دولتی طفره رود. دقت داشته باشید که فرار از مالیات علاوه بر کاهش درآمدهای عمومی و اختلال در بودجه مصوبه دولت با پیامدهای اجتماعی؛ اقتصادی و اثرات متقابل زیادی همراه بوده است؛ به‌طوری‌که می‌توان آن را مانعی برای دستیابی دولت به اهدافش به شمار آورد.
زمینه‌های پیدایش کتمان درآمد و حساب‌سازی برای فرار از مالیات
- عدم اشاعه و گسترش فرهنگ مالیاتی در کشور
- عدم ارائه اطلاعات کامل و دقیق مالی برای فرار از مالیات
- عدم نظارت و پیگیری مداوم بر پروسه اخذ مالیات
- عدم استقبال از تسلیم اظهارنامه‌های مالیاتی
- ضعیف بودن ضمانت‌نامه اجرایی
- تأخیر در وصول مالیات
- نشناختن و عدم اعتماد به مو دیان و مستند بودن میزان درآمد آنها.
- وجود تعداد زیاد قوانین پیچیده مالیاتی.
- معافیت‌های بی‌شمار و متنوع مالیاتی.
- افزایش بروکراسی اداری.
- افزایش پدیده خوداشتغالی و تغییر روند جمعیتی
- افزایش بیکاری و رکود در درآمد
- فراوانی اشتغال بیش از یک شغل
- میزان مهاجرت
نمونه‌هایی از شاخص‌های فرار از مالیات
هرکدام از موارد مطرح‌شده در زیر امروزه به‌راحتی توسط متخصصین، حسابداران و مأموران مالیاتی کشور قابل‌پیگیری است و دیگر افراد سودجو و خلاف‌کار نمی‌توانند از این قانون فرار کنند؛ درواقع اجرای طرح مالیاتی ارزش‌افزوده و ماده 169 مکرر باعث شده است که دیگر راهی برای فرار از مالیات توسط این افراد سودجو باقی نماند و هرگونه اختلاف و ناهماهنگی بین اطلاعات ارائه‌شده معاملات فصلی و آنچه که در دفاتر حسابرسی ثبت‌شده است قابل‌پیگیری و پیشگیری خواهد بود.
- تهیه صورت‌حساب‌های مالی متفاوت با استفاده از نرم‌افزارهای متعدد برای شرکت و سازمان امور مالیاتی.
- خروج و عدم ثبت کالاهای سالم به‌عنوان ضایعات در دفاتر حسابرسی شرکت.
- کم‌فروشی کالاها از طریق دست‌کاری در وسایل اندازه‌گیری برای فرار از مالیات فروش.
- عدم ثبت فروش واقعی و سوءاستفاده از صندوق‌های فروش نقدی.
- تحویل کمتر تعداد کالاهای وارداتی خریداری‌شده در گمرک و ثبت تمامی کل مبلغ خرید آنها.
- ساختن حساب جعلی و واریز در آمد حاصل از فروش کالا به‌حساب دیگر.
- ثبت هزینه‌های مستقیم خرید یا واردات کالا در حساب هزینه‌های جاری شرکت.
- افزایش مبلغ و هزینه درج‌شده در فاکتورهای خرید از طریق تبانی با مشتری.
- ثبت هزینه‌های خیالی و شخصی در حساب مربوط به شرکت..
- طلبکار نمودن مشتریان بابت برگشت کالاهای خیالی و در نظر گرفتن تخفیفات نقدی ساختگی برای آنها.
- جایگزین کردن مواد اولیه نامرغوب و ارزان‌قیمت به‌جای مواد باکیفیت در تولید و ساخت محصولات.
- کم‌فروشی در هنگام بسته‌بندی محصولات با چاپ وزن بیشتر و یا هوابر روی جعبه، قوطی و بسته کالا.
- فریب مأموران مالیاتی و فرار از مالیات به‌وسیله بستن قراردادهای صوری و ایجاد فاکتورهای ساختگی.
- افزایش قیمت فروش محصولات بیشتر از قیمت واقعی تمام‌شده برای تولید آنها.
- کتمان و در نظر نگرفتن سود و افزایش زیان در تولید و فروش کالا و محصولات از طریق غیرواقعی نشان دادن نرخ..
- دست‌کاری در اطلاعات پرونده‌های مالی ثبت‌شده در کامپیوتر که برخی از آنها به روش‌های زیر صورت می‌گیرد:
تخلفات کامپیوتری برای فرار از مالیات
- پر کردن کامپیوتر از اطلاعات مالی جعلی و ساختگی برای فریب مأموران و فرار از مالیات
- تغییر دادن محتوا و اطلاعات پرونده‌های اصلی از طریق نرم‌افزارها و برنامه‌های مختلف کامپیوتری.
- حذف اطلاعات ورودی و تغییر محتوای برنامه‌ها به‌منظور تقلب و فرار از مالیات.
- دست‌کاری و واردکردن اطلاعات اشتباه در پرونده‌های اصلی مالی و حسابداری شرکت.
- حذف تمامی گزارش‌های خروجی اصلی و جایگزین کردن آنها با اطلاعات جعلی.
- دست‌کاری در اطلاعات پرونده‌های اصلی از طریق حذف، الحاق و تغییر اعداد و اطلاعات قبل وارده شده در سیستم.
نکته پایانی در خصوص فرار از مالیات
همان‌طور که در متن بالا گفته شد فرار از مالیات یکی از مشکلات اساسی در حوزه اقتصادی کشور شناخته می‌شود؛ که با پرداخت به‌موقع آن می‌توان کمک بسیار بزرگی به پیشرفت و آبادانی کشور داشت. بنابراین یکی از مسائل مهم در این زمینه شناسایی ریشه این عوامل مخرب در بخش اقتصادی کشور و برنامه‌ریزی و ارائه راهکار برای جلوگیری از فرار مالیات توسط افراد است. نکته بسیار مهم در این زمینه این است که فرار از مالیات نه تنها در اقتصاد بلکه در بخش‌های اجتماعی، فرهنگی، سیاسی و حاکمیتی در کشور بسیار مهم و تأثیرگذار است.
شاخص‌های فرار از مالیات – کتمان درآمد – حساب‌سازی – تخلفات کامپیوتری – فرار از مالیات
بنظرم اینقدر روش ها هست برای فرار مالیاتی که امروز کمتر کسی مالیات میده
مثل فروشگاه ها که دیگه فقط پول نقد یا کارت به کارت رو قبول میکنن