تمام مودیان مالیاتی اعم از حقیقی و حقوقی که مشمول نظام مالیاتی هستند، موظف هستند که مطابق با گروه شغلی خود تکالیف مالیاتی را انجام داده و نسبت به پرداخت مالیات خود اقدام کنند. با این حال موضوع گروه بندی مشاغل مالباتی هنوز برای عده ای از مودیان شفاف نیست و باعث سردرگمی آن ها میشود. در این مقاله از فینتو صفر تا صد هر آنچه لازم است درباره طرح گروه بندی مشاغل بدانید را برای شما آماده کرده ایم.
گروه بندی مشاغل مالیاتی 1403
تا سال 1394 تمامی مودیان مالیاتی بر مبنای صنف خود مالیات پرداخت میکردند اما از تیر ماه سال 1394 و پس از اصلاح ماده 95 قانون مالیات های مستقیم مصوب شد که معیار مالیاتی مودیان، نوع و حجم فعالیت آن ها خواهد بود و مطابق با نوع فعالیت و حجم فعالیت به سه گروه طبقه بندی میشود که هر گروه شرایط و تکالیف مالیاتی خود را دارد. در ادامه به توضیح کامل هر یک این گروه ها و همچنین تکالیف مالیاتی آن ها خواهیم پرداخت.
صاحبان مشاغل گروه اول
برای قرار گرفتن در گروه اول از گروه بندی مشاغل مالیاتی، مودیان لازم است که دست کم یکی از شرایط زیر را داشته باشند:
- میزان آخرین درآمد قطعی او مطابق با برگ قطعی مالیات ابلاغ شده به مودی تا پایان دی ماه سال قبل بیش از 15 میلیارد تومان باشد.
(یعنی درصورتی که شما قصد پرداخت مالیات در سال 1403 را دارید، برگ قطعی مالیاتی که تا پایان دی ماه 1402 به شما ابلاغ شده است ، مبنای محاسبه مالیات است)
- درآمد ابرازی مودی بر اساس اظهارنامه عملکرد دو سال قبل وی، بیشتر از 15 میلیارد تومان باشد
( یعنی چنانچه که شما قصد پرداخت مالیات در سال 1403 را دارید، مالیات عملکرد سال های 1401 و 1402 به عنوان معیار تعیین مالیات شما محسوب میشوند)
مشاغلی که فارغ از حجم و میزان فعالیت در گروه اول قرار دارند:
مشاغلی که در زیر به آن ها اشاره کرده ایم بدون در نظر گرفتن میزان درآمد و حجم فعالیتی که دارند، همواره جزو مشاغل گروه اول طرح گروه بندی مشاغل مالیاتی هستند:
- تمامی وارد کنندگان و صادرکنندگان و تمامی کسانی که کارت بازرگانی دارند
- صاحبان کارخانه ها و تولیدی ها
- بهره برداران معادن دارای پروانه بهره برداری
- صاحبان هتل های سه ستاره و بیشتر
- صاحبان صرافی
- صاحبان بیمارستان ها، زایشگاه ها و کلینیک ها و درمانگاه های تخصصی
- فروشگاه های زنجیره ای دارای مجوز
- صاحبان موسسه های حسابداری، حسابرسی و خدمات و امور مالی و دفتر داری
- صاحبان موسسه های ارائه دهنده خدمات مشاوره ای، مدیریتی، طراحی سیستم و انفورماتیک
- صاحبان موسسه های حمل و نقل موتوری، زمینی، دریایی و هوایی ( مسافر بری و بار بری)
مدارک مورد نیاز مشاغل گروه اول مالیاتی:
تمام گروه های مالیاتی برای انجام تکالیف مالیاتی خود و ارسال اظهارنامه مالیاتی لازم است که مدارکی را ارائه و تسلیم کنند. این مدارک برای گروه اول طرح طبقه بندی مشاغل مطابق با جدول زیر است:
| مدارک مورد نیاز برای گروه اول طرح گروه بندی مشاغل مالیاتی: |
| 1–اطلاعات هویتی و شناسایی به صورت کامل(اطلاعات افراد، مکان، مجوزهای مربوط به فعالیت)
2 -درآمدی که مشمول مالیات است (به همراه ارائه معافیت های مالیاتی که شامل آن کسب و کار میشود و معافیت های قانونی) 3-ترازنامه 4- صورت حساب سود و زیان 5- موجودی مواد اولیه در پایان و شروع دوره (کاربردی برای کارخانه ها و تولیدی ها) 6- اطلاعات مربوط به واردات و صادرات کالاها 7-اطلاعات ملک و مالک 8-اطلاعات حساب های بانکی مربوط به کسب و کار 9-اطلاعات کامل شرکا 10- اطلاعات دفاتر قانونی 11- بهای تمام شده 12-اطلاعات هویتی حسابرس یا حسابدار |
صاحبان مشاغل گروه دوم:
مطابق با قانون مالیات های مستقیم مشاغلی که یکی از دو شرایط زیر را داشته باشند جزو مشاغل گروه دوم طرح گروه بندی مشاغل مالیاتی محسوب میشوند:
- میزان آخرین درآمد قطعی او مطابق با برگ قطعی مالیات ابلاغ شده به مودی تا پایان دی ماه سال قبل بین 5 تا 15 میلیارد تومان باشد.
(یعنی درصورتی که شما قصد پرداخت مالیات در سال 1402 را دارید، برگ قطعی مالیاتی که تا پایان دی ماه 1401 به شما ابلاغ شده است ، مبنای محاسبه مالیات است)
- درآمد ابرازی مودی بر اساس اظهارنامه عملکرد دو سال قبل وی، تا سقف حداکثر 15 میلیارد تومان باشد
( یعنی چنانچه که شما قصد پرداخت مالیات در سال 1402 را دارید، مالیات عملکرد سال های 1400 و 1401 به عنوان معیار تعیین مالیات شما محسوب میشوند)
مدارک مورد نیاز مشاغل گروه دوم مالیاتی:
مدارکی که این گروه از صاحبان مشاغل برای ارائه اظهارنامه مالیاتی و انجام تکالیف مالیاتی نیاز دارند مطابق با جدول زیر است:
| مدارک مورد نیاز برای گروه دوم طرح طبقه بندی مشاغل: | |
| 1-اطلاعات هویتی و شناسایی به صورت کامل(اطلاعات افراد، مکان، مجوزهای مربوط به فعالیت)
2-درآمدی که مشمول مالیات است (به همراه ارائه معافیت های مالیاتی که شامل آن کسب و کار میشود و معافیت های قانونی) 3- موجودی مواد اولیه در پایان و شروع دوره 4- ترازنامه 5- اطلاعات حساب های کاری مرتبط با کسب و کار 6- کمک های اهدایی 7- اطلاعات مربوط به اموال و دارایی های مرتبط با کسب و کار 8-صورت درآمد و هزینه 9- اطلاعات شرکا |
“بیشتر بخوانید: مالیات اصناف چگونه محاسبه میشود؟ “
صاحبان مشاغل گروه سوم:
گروه سوم مشاغل مالیاتی شامل کسب و کارهای کوچمک هست. به عبارتی اگر کسب و کاری در دو دسته بندی بالا قرار نگیرد، جزو مشاغل گروه سوم محسوب میشود
مدارک مورد نیاز مشاغل گروه سوم مالیاتی:
| مدارک مورد نیاز برای گروه سوم طرح گروه بندی مشاغل مالیاتی: |
| 1-اطلاعات هویتی و شناسایی به صورت کامل(اطلاعات افراد، مکان، مجوزهای مربوط به فعالیت)
2-درآمدی که مشمول مالیات است (به همراه ارائه معافیت های مالیاتی که شامل آن کسب و کار میشود و معافیت های قانونی) 3- خلاصه هزینه و درآمد 4- ترازنامه 5-اطلاعات شرکا 6- اطلاعات حساب های کاری مرتبط با کسب و کار7- کمک های اهدایی |
گروه بندی مشاغل خدماتی :
در صورتی که شغل مودی صرفا ارائه خدمات باشد،50% از مبالغ مشخص شده به عنوان معیار مالیات وی قرار میگیرد
گروه بندی مشاغل مشارکتی:
در مشاغل مشارکتی قهری یا اختیاری درآمد قطعی شده یا ابرازی به عنوان معیار محاسبه مالیات مودی قرار میگیرد
“بیشتر بخوانید: سامانه مودیان چیست؟ آموزش کامل سامانه مودیان“
گروه بندی مشاغل تازه تاسیس چگونه است؟
مشاغل تازه تاسیس در سال اول فعالیت جزو گروه سوم طرح طبقه بندی مشاغل قرار میگیرند و در سال سوم فعالیت پس از بررسی حجم و نوع فعالیت دو سال گذشته در یکی از سه گروه اصلی طبقه بندی خواهند شد.
گروه بندی بندی مالیاتی اشخاص حقیقی چگونه است؟
همانطور که در بالا نیز متوجه شدید، طرح گروه بندی مالیاتی تنها مربوط به اصناف و مشاغل (اشخاص حقوقی) است و طبقه بندی برای اشخاص حقیقی وجود ندارد و اشخاص حقیقی مشمول مالیات می بایست هر سال میزان مشخص (25%) را عنوان مالیات پرداخت کنند.
آیا نوع صنف در تعیین گروه شغلی طرح طبقه بندی مشاغل تاثیر دارد؟
خیر. همانطور که در بالا نیز اشاره کردیم طرح گروه بندی مشاغل صرفا بر اساس نوع فعالیت و حجم فعالیت تعیین میشود.
نرم افزار حسابداری فینتو با قابلیت اتصال کاملا رایگان به سامانه مودیان امکان ارسال صورتحساب های الکترونیکی را برای تمام کاربران فراهم کرده است و شما میتوانید همین حالا با استفاده از نرم افزار حسابداری فینتو بدون پرداخت هیچ گونه هزینه ای و همینطور بدون کمک گرفتن از شرکت های معتمد یا واسطه به آسانی صورتحساب های الکترونیکی خود را ارسال کنید.از امکانات نرم افزار حسابداری ابری فینتو میتوانیم به سیستم خرید و فروش، خزانه داری، انبار داری، ثبت اسناد اتوماتیک، امکان ارسال فاکتور و صورتحساب آنلاین و موارد متنوع دیگری که پاسخگوی نیازهای شما در حسابداری کسب و کارتان است اشاره کنیم. نرم افزار حسابداری فینتو به مدت 15 روز مهلت تست رایگان دارد و شما میتوانید همین حالا و با کلیک بر روی تصویر زیر رسیدگی به تمام امور مالی و حسابداری و همینطور اتصال به سامانه مودیان را به صورت رایگان با نرم افزار حسابداری فینتو آغاز کنید.
