پایه مالیات یکی از مفاهیم مهم و ابتدایی حوزه مالیات است که دانستن آن نه تنها برای مودیان مالیاتی و حسابداران و مدیران مالی مهم است بلکه خوب و لازم است که تمام شهروندان درمورد آن اطلاعات کافی داشته باشند. اگر شما هم جزو آن دسته هستید که درباره مفهوم پایه مالیاتی اطلاعات کاملی ندارید پیشنهاد میکنیم که تا انتهای این مقاله همراه ما باشید زیرا هر آنچه که لازم است درباره پایه مالیاتی بدانید را برای شما آماده کرده ایم.
پایه مالیاتی چیست؟
پایه مالیاتی به زبان ساده به هر چیزی گفته میشود که ضریب مالیاتی بر روی آن اعمال میشود و تاثیر مستقیمی بر درآمدهای مالیاتی دولت دارد. یعنی هر چقدر که پایه مالیاتی و نرخ مالیاتی بیشتر باشد، درآمد مالیاتی دولت نیز بیشتر خواهد بود. نرخ و ضریب مالیاتی که معیار سنجش مالیات برای مودیان مالیاتی نیز هست، هر سال توسط کمیته ای متشکل از نماینده بانک مرکزی، سازمان امور مالیاتی، اتاق بازرگانی، صنایع معادن و نماینده های سازمان نظام پزشکی مورد بررسی قرار میگیرد. پس از تصویب نرخ های جدید، جدول ضرایب مالیاتی نیز تهیه سازمان امور مالیاتی تهیه و ابلاغ میشود.
انواع پایه مالیاتی در ایران
به صور کلی پایه های مالیاتی در ایران به سه 5 دسته زیر تقسیم میشود.
- درآمد: مانند مالیات بر درآمد مشاغل، اصناف و شرکت ها و مالیات بر حقوق
- دارایی: مانند مالیات ارث، املاک و مستغلات و…
- مصرف : مانند مالیات بر ارزش افزوده
- مالیات بر عایدی سرمایه ( جدید اضافه شده)
- مالیات بر سود سپرده های بانکی ( جدید اضافه شده)
اهمیت پایه های مالیاتی چیست؟
تعیین درآمد مشمول مالیات:
همانطور که در بالا نیز اشاره کردیم پایه های مالیاتی معیار محاسبه ضرایب مالیاتی هستند و در اصل ضرایب مالیاتی بر آن ها اعمال میشود. و ضرایب مالیاتی نیز به محاسبه درآمدهای مشمول مالیات کمک میکنند. به طور کلی برای محاسبه درآمد مشمول مالیات از موارد زیر کمک گرفته میشود:
- خرید و فروش سالانه
- درآمد ویژه
- میزان خروجی کارخانه ها
- میزان حق امتیاز و ابطال تمبر دریافتی برای خدمات رسمی
” بیشتر بخوانید: تفاوت حسابدار و ممیز مالیاتی چیست؟ “
سیاست اقتصادی:
دریافت مالیات همواره یکی از راه های کسب درآمد دولت بوده تا بتواند شرایط رفاهی جامعه را بهبود ببخشد. در ایران علاوه بر این مورد، یکی از دلایلی که دولت ها اقدام به وضع پایه های مالیاتی کرده اند، کاهش وابستگی به درآمدهای نفتی و ایجاد یک درآمد غیر نفتی پایدار برای دولت بوده است. مواردی مانند مالیات بر ارزش افزوده نیز با هدف ایجاد یک مالیات عادلانه به نفع قشر کم درآمد و کم مصرف ایجاد شده تا افرادی که کالاهای مصرفی بیشتری خریداری میکنند، مالیات بیشتری نیز پرداخت کنند. در حال حاضر مالیات بر ارزش افزوده بر روی موارد زیادی مانند برنج و روغن، خدمات آموزشی، دارو و حمل و نقل و موارد مصرفی با نرخ ثابت اعمال میشود. از سمتی دیگر نیز برای عادلانه تر بودن قوانین مالیاتی مواردی مانند حقوق بازنشستگان یا حقوق افراد کم درآمد (سقف آن به صورت سالیانه توسط وزارت کار مشخص میگردد) به طور کلی مشمول پرداخت مالیات نمیشود.
هدف از گرفتن مالیات چیست؟
همانطور که در بالا نیز اشاره کردیم هدف دولت ها از دریافت مالیات، بهبود شرایط رفاهی و اجتماعی از طریق کسب یک درآمد غیر پایدار است. برخی از شرایط رفاهی و اجتماعی که از محل درآمد مالیات ها دنبال میشود شامل:
- حفظ استقلال کشور از راه تامین وسایل، تجهیزات دفاعی اداره نیروهای نظامی و انتظامی
- ایجاد و توسعه راه های ارتباطی حمل و نقل
- تامین نیاز بهداشت، آب، برق، مخابرات و وسایل ارتباط جمعی
- تامین و ارائه آموزش به طور کلی
- استقرار امنیت و تامین قوه قضاییه برای حل اختلافات
- تامین احتیاجات عمومی افراد جامعه
- تامین زیر ساخت های اقتصادی
- تاسیس مراکز پژوهشی و تحقیقاتی
- تامین برای دسترسی به خودکفایی در علوم و فنون، صنعت و کشاورزی
- تامین خدمات برای رسیدن به تامین اجتماعی، بازنشستگی، بیکاری، پیری و از کارافتادگی و …
“بیشتر بخوانید : سامانه مودیان چیست؟ آموزش کامل سامانه مودیان“
ارسال رایگان صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان:
پرداخت مالیات هر روزه با قوانین سفت و سخت تری توسط اداره مالیات دنبال میشود. چنانچه که میدانید درحال حاضر تمام مودیان مالیات موظف به ارسال صورتحساب الکترونیکی خود به سامانه مودیان هستند و عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی با جرایم سنگین و عواقب جبران ناپذری همراه خواهد بود نرم افزار حسابداری فینتو این امکان را برای تمامی کاربران خود فراهم کرده است که بتوانند بدون پرداخت هزینه های اضافی یا کمک گرفتن از شرکت های معتمد، صورتحساب الکترونیکی خود را به صورت کاملا رایگان به سامانه مودیان ارسال کنند. در صورتی که از کاربران فنتو نیستید خوب است بدانید که نرم افزار حسابداری فینتو 15 روز مهلت تست کاملا رایگان دارد و شما میتوانید همین حالا و با کلیک بر روی تصویر زیر علاوه بر ارسال صورتحساب الکترونیکی، رسیدگی به تمام امور مالی و حسابداری خود را با فینتو آغاز کنید.
