صورت مالی چیست و صورتهای مالی اساسی کدامند؟

صورت مالی چیست و صورتهای مالی اساسی کدامند؟

گزارش صورت های مالی امروزه در هر شرکتی ارائه می شود و این گزارش می تواند مزایا بسیار زیادی برای گسترش و پیشرفت روند کاری شرکت داشته باشد. در هر حال ما امروز قصد داریم تا شما را بیشتر با این موضوع آشنا کنیم.

دانلود رایگان فایل اکسل صورتهای مالی نمونه جدید و نمونه قدیم

صورت های مالی چیست؟

اگر شما یک حسابدار هستید یا صاحب یک شرکت می باشید، حتما با اصطلاحات امور مالی همچون صورت های مالی آشنایی دارید. اما برای آشنایی دقیق تر با این موضوع که برای صاحبان شرکت‌ها بسیار ضروری می باشد، اجازه دهید در ابتدا تعریفی کلی در مورد صورت های مالی ارائه دهیم.

صورت های مالی یک شرکت در واقع نتیجه فعالیت‌ها، سود، زیان و … است که در طی یک مدت زمان خاص جمع آوری شده و طبق اصول تنظیم می شوند. این صورت ها برای صاحبان شرکت‌ها بسیار کمک کننده و مهم است و ضمن این که شما را با روند کاری شرکتتان آشنا می کند، می تواند به شما دیدی درباره چگونگی برنامه ریزی در مورد آینده شرکت بدهد؛ این دید به این صورت که بر اساس سود و زیانی که تاکنون داشته‌اید، چگونه باید برای سال های بعدی فعالیت شرکت برنامه ریزی داشته باشید.

هدف از تهیه صورت های مالی چیست؟

صورت های مالی در واقع مرکز گزارش دهی مالی یک شرکت هستند و هدف از تهیه آن ها این است که اطلاعات مالی یک شرکت، عملکرد مالی آن و انعطاف­پذیری مالی واحد تجاری، به صورت خلاصه شده و طبقه بندی شده درآید تا برای افرادی که وظیفه گرفتن تصمیمات مهم اقتصادی (در زمینه های پیش بینی، ارزیابی و یا مقایسه مبلغ یا زمان، عدم قطعی نبودن جریان های نقدی احتمالی) مفید واقع شود.

انواع صورت های مالی اساسی کدامند؟

در بین صورت های مالی موجود، 4 مورد جزو اساسی ترین صورت های مالی به شمار می روند که حتما باید در گزارش های مالی درج شده و تنظیم شوند. این صورت های مالی اساسی شامل موارد زیر هستند:

  1. ترازنامه
  2. صورت سود و زیان
  3. صورت سود و زیان جامع
  4. صورت جریان وجوه

این موارد در همه به عنوان گزارشات مالی در همه شرکت ها وجود داشته و به ارزیابی دقیق تر شما از روند کاری شرکت کمک بسیاری می کند.

«صورت میان دوره ای» و «صورت سرمایه» نیز جزو صورت های مالی هستند اما جزو صورت های مال اساسی به شمار نمی روند. اخیرا در سال ۱۳۹۸ هم یک صورت مالی جدید با نام «صورت تغییرات در حقوق مالکانه»  به گروه صورت های مالی افزوده شده است. مزیت این صورت مالی این است که اگر شرکت ها آن را ارسال نمایند، دیگر نیازی نیست که گردش سود و زیان انباشه را ارائه دهید. لازم به ذکر است که گردش سود و زیان انباشته در واقع ذیل «صورت سود و زیان» قرار می گیرد.

در این مقاله ما قصد داریم تا بیشتر درباره هر یک از صورت های مالی اساسی صحبت کنیم و اطلاعات مفیدی را در این زمینه در اختیارتان قرار دهیم.

"<yoastmark

  • ترازنامه چیست؟

ترازنامه یکی از بخش های اصلی صورت مالی است که وضعیت مالی یک شرکت را در یک زمان مشخص نمایش می دهد. این گزارش وضعیت مالی شامل 3 بخش اساسی اس:

  1. لیست دارایی‌ها
  2. لیست بدهی‌ها
  3. سرمایه و سهام افراد شرکت

در واقع ترازنامه یک گزارش کلی از وضعیت مالی شرکت شماست و جزئیات سود و زیان و درآمدها در این گزارش موجود نیست.

دارایی ها: شامل اموال و منابع شرکت است که قابلیت تبدیل شدن به پول را داشته و در اختیار کامل شرکت قرار گرفته باشد.

بدهی ها: شامل تعهدات و دارایی های دیگر افراد است که در نزد شرکت قرار دارد و ایشان به عنوان بستانکار شرکت معرفی شده‌اند.

حقوق سهامداران: بخش دیگری از ترازنامه است که باید به افرادی که سهامی را با خود به شرکت آورده‌اند و باعث پیشرفت شرکت شده‌اند اعطا شود.

حتما بخوانید: ترازنامه مالیاتی چیست؟

  • صورت سود و زیان

صورت سود و زیان اطلاعات مربوط به سود و یا زیان یک شرکت در طول یک مدت زمان خاص است. این دوره زمانی می تواند به صورت کوتاه مدت ماهانه یا 3 ماهه، 6 ماهه و یا حتی سالانه باشد. اگر جزئیات گزارش سود و زیان شرکت برای شما اهمیت بیشتری دارد، بهتر است هر ماه یک بار این ارزیابی را انجام دهید و صورت های مالی سود و زیان را نیز ارائه دهید.

برای محاسبه سود و زیان معمولا از دو روش یک مرحله‌ای و دو مرحله‌ای استفاده می شود که به شرح زیر است:

  1. روش یک مرحله ای

در این روش تمامی درآمد های به دست آمده لیست و محاسبه شده و سپس تمامی هزینه های انجام شده نیز لیست و جمع زده می شود. در نهایت اختلاف این دو مقدار به دست آمده که اگر مثبت باشد، به معنای میزان سود شرکت در یک دوره خاص و اگر منفی باشد به معنای میزان ضرر شرکت در دوره زمانی مشخص شده می باشد.

  1. روش دو مرحله ای

در روش دو مرحله ای ابتدا درآمدها و هزینه های عملیاتی محاسبه شده و سپس در مرحله دوم درآمدها و هزینه های غیر عملیاتی نیز محاسبه می شود. در نهایت اختلاف و تفاضل بین این دو مرحله حاکی از میزان سود یا زیان پیش از کسر مالیات می باشد.

 

در تصویر زیر به نمونه ای از یک صورت سود و زیان توجه کنید:

صورت سود و زیان

حتما بخوانید: تعریف و روش محاسبه صورت سود و زیان

  • صورت سود و زیان جامع

در صورت های مالی سود و زیان جامع، گزارش مربوط به میزان افزایش یا کاهش مقدار درآمدها و هزینه‌هایی که انجام شده یا نشده‌اند، ارائه می شود. این صورت شامل گزارش سود و زیان خالص یک دوره طبق صورت سود و ضرر و همچنین گزارش دیگر درآمدها و هزینه های شناسایی شده در یک دوره مالی می باشد. این گزارش کامل تر و جامع تر بوده و می تواند در ارزیابی میزان سود و زیان یک شرکت بسیار موثر باشد.

  • صورت جریان وجوه نقد

در صورت های مالی جریان وجوه نقد، گزارشی از تغییرات وجوه نقد شرکت را که از روند فعالیت های اقتصادی شرکت و روش های سرمایه گذاری به دست آمده را می توانید مشاهده کنید.

فعالیت های اقتصادی که باعث به دست آوردن این وجوه نقد می شوند، شامل فعالیت های عملیاتی، سرمایه گذاری و تامین مالی است. در فعالیت های عملیاتی که منبع اصلی کسب درآمد شرکت است، درآمد های نقدی از طریق فعالیت اصلی شرکت به دست می آید.

در سرمایه گذاری با دادن وام به افراد و دریافت قسط های آن یا خرید و فروش منابع مختلف، وجوه نقد کسب می شود و در روش آخر یعنی در تامین مالی، وجوه نقد از طریق دریافت وجوه نقد از از افراد، بانک و … به دست می آید.

به صورت جریان وجوه نقد برای سال 1396 که در تصویر زیر آمده است توجه کنید :

صورت جریان وجوه نقد

یادداشت‌ها و گزارش های مالی ضمیمه

تا این لحظه با اصلی ترین صورت های مالی آشنا شدید. اما این را نیز باید اضافه کنیم که علاوه بر صورت های مالی اساسی، اطلاعات دیگری نیز هستند که در صورت لزوم در گزارش صورت های مالی ثبت می شوند. به این اطلاعات اضافی، گزارش های مالی ضمیمه گفته می شود.

این اطلاعات معمولا شامل روش و روند کار شرکت، اهداف مالی، روش های حسابداری شرکت و دیگر مسائل است. البته این بخش بیشتر مربوط به نحوه حسابداری هر شرکت است و ممکن است با دیگر شرکت‌ها متفاوت باشد. این اطلاعات روش کلی و نحوه حسابداری مالی سیستم کاری شما را مشخص می کند و خط مشی شرکت شما را معرفی می نماید.

فرضیات تهیه صورت های مالی

اما پیش از درخواست ارزیابی مسائل مالی شرکت و تهیه گزارش صورت های مالی باید یک سری فرضیات را در مورد این صورت ها مد نظر قرار دهیم تا بتوانیم از این گزارش‌ها استفاده مفید تری داشته باشید.

  • نکته اول این که این موضوع را در نظر داشته باشیم که گزارش صورت های مالی باید طبق اصول حسابداری تهیه و تنظیم شوند.
  • نکته دوم این که هدف اصلی از تهیه گزارش های مالی، برنامه ریزی برای رشد بیشتر شرکت در آینده است. پس در صورتی می توانیم درخواست گزارش های مالی داشته باشیم که هدفمان تداوم کار شرکت و برنامه ریزی برای آینده آن باشد. در غیر این صورت تهیه گزارش های مالی امری نه چندان مفید است.
  • نکته سوم این است که این اطلاعات و گزارش‌ها باید برای هر شرکت محرمانه و در اختیار همان شرکت قرار گیرد. در غیر این صورت افشای این اطلاعات برای دیگر افراد نمی تواند مزایا خاصی برای شرکت شما داشته باشد و چه بسا که از این موضوع ضرر و آسیب نیز ببینید.
  • نکته چهارم و آخر این که باید تمامی اطلاعات و حساب‌ها و درآمدها کاملا دقیق و بدون هیچ گونه مخفی کاری در گزارش صورت های مالی درج شود و در اختیار صاحبان شرکت قرار گیرد.

کلام آخر و دلایل آشنایی با صورت های مالی

ما در این مقاله قصد داشتیم تا شما را با صورت های مالی اساسی آشنا کنیم، اطلاعاتی که می تواند برای شما صاحبان مشاغل و حسابداران عزیز مفید باشد. از طرفی دانستن این اطلاعات و گزارش‌ها می تواند فواید بسیار زیادی برای شما داشته باشد. برای مثال اگر مدیر یک شرکت اطلاعات دقیقی درباره لیست دارایی های و بدهی های خود داشته باشد، به راحتی می تواند بفهمد که در چه جایگاهی قرار داشته و برای پیشرفت بیشتر باید چه تمهیداتی بیاندیشید.

فینتو:
فینتو یک سیستم آنلاین برای محاسبه حقوق و دستمزد می باشد. با این سیستم شما به سادگی قادر خواهید بود تا حقوق و دستمزد کارکنان خود را با صرف کمترین زمان و پرداخت کمترین تعرفه ها،محاسبه کنید و فیش حقوقی چاپ کنید. همچنین در سیستم حقوق و دستمزد فینتو می توانید دیسکت بیمه، مالیات و بانک را به سادگی در یافت کنید.منتظر چی هستید! ثبت نام کنید و لذت ببرید.

نرم افزار حقوق و دستمزد آنلاین فینتو

5 دیدگاه دربارهٔ «صورت مالی چیست و صورتهای مالی اساسی کدامند؟»

دیدگاه‌ خود را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

اسکرول به بالا