آشنایی کامل با موارد مشمول بیمه و مالیات حقوق در سال 1401

در این مقاله قصد داریم به ارائه اطلاعاتی در مورد موارد مشمول بیمه و مالیات حقوق بپردازیم، اگر می خواهید در زمینه موارد مشمول بیمه حقوق و مالیات حقوق اطلاعاتی را بدست آورید در این مقاله همراه ما باشید.

سوال از موارد و مزایای مشمول بیمه حقوق و مالیات حقوق معمولا زیاد پرسیده می شود؛ بیمه حقوق به مانند مالیات، جزئی از کسورات قانونی محسوب می شود که کارفرما وظیفه دارد هر ماه طبق قانون آن‌ها را از حقوق کارکنان و کارگران خود کسر کند و به سازمان های مربوطه پرداخت کند. به هر صورت این کارفرما است که مسئول پرداخت بیمه حقوق و مالیات است که از جمله مهم‌ترین کسورات در حقوق به حساب می آیند البته بیمه حقوق و مالیات که از حقوق کسر می شوند باید طبق قانون باشد و بیشتر و کم تر از مقدار تعیین شده نمی توان کسورات گفته شده را لحاظ کرد. میزان مالیات بر حقوق هر ساله از سوی هیئت دولت تعیین می شود و پرداخت آن به وزارت اقتصاد و دارایی است، اما پرداخت بیمه حقوق به تامین اجتماعی می باشد. موارد مشمول بیمه حقوق و موارد مشمول مالیات در مواردی با هم مشترک هستند و در برخی موارد نیز با هم تفاوت‌هایی را دارند.

در ادامه به طور مفصل به موارد مشمول بیمه و مالیات حقوق خواهیم پرداخت.

حتما بخوانید: آخرین خبر حقوق و دستمزد 1401 + جدول حداقل حقوق و دستمزد 1401

بیمه حقوق چیست؟

پیش از پرداختن به موارد و مزایای مشمول بیمه حقوق به تعریف بیمه حقوق می پردازیم. همه کسانی که طبق قرارداد مشخص و تابع نهادهای قانونی در شرکت، کارخانه، اداره و … مشغول کار می باشند دارای بیمه هستند. برای بیمه کردن این افراد مبلغی را کارفرما از حقوق کارکنان و کارگران خود کسر می کند و چون کارفرما هم بابت بیمه سهمی دارد آن را هم اضافه می کند و به سازمان تامین اجتماعی پرداخت می کند. طبق قوانین، بیمه حقوق برای دستمزدی که کارگران دریافت می کنند سی درصد است که خدمات مختلفی را شامل می شود.

حتما بخوانید: پایه سنوات چیست و نحوه محاسبه پایه سنوات چگونه است؟

بیمه حقوق برای چه خدماتی پرداخته می شود؟

همان طور که گفته شد حقوقی که به کارگران پرداخت می شود 30% آن مشمول بیمه است که به ترتیب شامل موارد ذیل می شود: برای بازنشستگی و فوت بعد از آن دوازده درصد در نظر گرفته می شود، برای فوت پیش از بازنشستگی دو درصد در نظر می گیرند، برای کارافتادگی چهار درصد شامل می شود، برای درمان نه درصد و برای بیکاری نیز سه درصد در نظر می گیرند.

از کل سهم بیمه ای که پرداخت می شود، هفت درصد برای بیمه شده و بیست و سه درصد نیز شامل کارفرما می شود در ادامه به موارد مشمول بیمه حقوق و مزایای مشمول بیمه خواهیم پرداخت.

مزایای مشمول بیمه حقوق در سال 1401 چیست؟

موارد مشمول بیمه حقوق و مزایای مشمول بیمه بسیار متعدد است و موارد مختلفی را شامل می شود، همه وجوه و مزایایی که چه به صورت نقدی و غیر نقدی تحت هر عنوان به کارگران و کارکنان پرداخت می شود می تواند از موارد مشمول بیمه حقوق و مزایای مشمول بیمه باشد؛ این موارد مشمول بیمه حقوق می تواند تحت عناوینی مثل مزد، دستمزد، کارمزد، کارآموزی و… باشد، به طور کلی پرداختی های ذیل جزئی از موارد مشمول بیمه حقوق و مزایای مشمول بیمه هستند:

حتما بخوانید : فرمول محاسبه حقوق و دستمزد

• مزد، حقوق و دستمزد
• مزایای شغلی مستمر و فوق‌العاده
• بابت اضافه کار
• حق‌الزحمه
• شیفت کاری
• کار در شب و کشیک فوق‌العاده
• فوق‌العاده برای کارهای سخت و زیان آور
• حق مربوط به حضور در جلسات
• مزد بابت روزهای تعطیلی و مرخصی
• کمک هزینه مسکن
• پاداش مستمر
• هزینه مربوط به ایاب و ذهاب کارکنان که به صورت ماهیانه پرداخت می شود
• دستمزد کارکنانی که به صورت کارمزدی مشغول کار هستند.
• دستمزد کارآموزان (در صورتی که به آن‌ها در حین یادگیری و آموزش حقوق پرداخت می شود.)

خدمات ذیل جزئی از موارد مشمول بیمه حقوق نیستند ( موارد معاف از حق بیمه)

در این بین خدماتی نیز برای کارکنان و کارگران ارائه می شود که جزئی از موارد مشمول بیمه حقوق نیستند این خدمات عبارتند از:

• بازخرید مربوط به ایام مرخصی
• هزینه عائله مندی
• پرداختی های عیدی
• هزینه های سفر و ماموریت فوق‌العاده
• حق شیر
• ما به التفاوتی که به ازای کمک هزینه مسکن و خواربار در ایام بیماری پرداخت می شود.
• پاداش نهضت سواد آموزی
• حق التضمین
• مزایایی که برای پایان کار پرداخت می شود
• خسارت های مربوط به اخراج از کار
• پاداش های مربوط به افزایش تولید (در شرایطی که بیشتر از حقوق 2 ماه در طول سال پرداخت نشود)

مالیات حقوق چیست؟

مالیات بر حقوق نیز مانند بیمه حقوق یکی از کسورات قانونی محسوب می شوند که کارفرما موظف است آن‌ها را از حقوق کارگران کسر کند، میزان مالیات بر حقوق هر ساله از سوی هیئت دولت تعیین می شود و پرداخت آن به وزارت اقتصاد و دارایی است، اما پرداخت بیمه حقوق به تامین اجتماعی می باشد. موارد مشمول بیمه حقوق و موارد مشمول مالیات در مواردی با هم مشترک هستند و در برخی موارد نیز با هم تفاوت‌هایی را دارند.

سقف مالیات بر حقوق 1401

در قانون مالیاتی حقوق امسال کارگرانی که میزان درآمد ماهیانه آن ها تا ۵ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان باشد دارای معافیت از مالیات بر حقوق هستند و برای حقوق کارمندان با توجه به وجوه دریافتی ضریب متفاوتی مشخص شده است.

سقف معافیت سالانه مالیاتی کارکنان دولت در سال 1401، 67.200.000 تومان تعیین شد. این نرخ مالیات بر اساس مازاد درآمد درصد افزایش زیر را خواهد داشت:

تا ۱۵۰ میلیون تومان مالیات سالانه %۱۰

از ۱۵۰ تا ۲۵۰ میلیون تومان مشمول مالیات سالانه %۱۵

از ۲۵۰ تا ۳۵۰ میلیون تومان مشمول مالیات سالانه %۲۰

از ۳۵۰ میلیون تومان بیشتر مشمول مالیات سالانه %۳۰

بر اساس بخشنامه شماره 200/99/58 سازمان مالیاتی مورخ 14/8/ 99 مبلغی که بابت بن کارگری، حق مسکن، حق اولاد و سایر مزایای شاغل پرداخت می‌شود، از پرداخت مالیات معاف نموده بود؛ مطابق بند فوق از احکام بودجه 1401، موارد فوق اعم از حق شغل و حق شاغل و سایر موارد مذکور مشمول پرداخت مالیات هستند.

فعالیت‌های مشمول معافیت حق بیمه سهم کارفرما

برخی از کارگاه‌ها که در حال حاضر تعداد آن‌ها به 38 صنف می‌رسد و با توجه به قانون معافیت حق بیمه سهم کارفرما از معافیت حق بیمه سهم کارفرما تا میزان 5 نفر کارگر برخوردارند. 

فعالیت‌های تولیدی، صنعتی و فنی ذیل مشمول معافیت حق بیمه سهم کارفرما تا میزان 5 نفر کارگر می‌باشند:

• آلومینیوم‌سازی و خم‌کاری
• اتاق‌سازی ماشین
• آهنگری، فلز تراشی (قطعه‌سازی)، حلبی‌سازی، تراشکاری
• بافندگی و دوزندگی
• پرورش ماهی و نگهداری دام و ماکیان
• ساخت و تعمیرات انواع پمپ آب
• تولید گازهای صنعتی و طبی و وسایل آتش‌نشانی
• ترازو، قپان و باسکول سازی
• تولیدکنندگان تابلوهای فشار ضعیف و قوی برق
• شرکت‌های تعاونی تولیدی وابسته به ارگان‌های دولتی نظیر مرکز گسترش خدمات تولیدی و عمرانی کشور که فعالیت‌های آن‌ها جنبه تولیدی، صنعتی و فنی دارد.
• چاقوسازی
• تولید انواع چراغ خوراک‌پزی
• چاپخانه شامل: چاپ، حروف‌چینی، گراور سازی، کلیشه سازی، لیتوگرافی و انواع صحافی
• خبازی
• درب و پنجره سازی
• ریخته‌گری
• سراجی شامل: کیف و چمدان و کمر بدنسازی و ساک
• سماور سازی
• صابون‌ پزی
• کارگاه‌های صنایع‌دستی
• کارگاه‌های صنایع روستایی که فعالیت آن‌ها جنبه تولیدی، صنعتی و فنی داشته باشد
• فخاری
• قالب‌زنی
• قفل سازی
• کاشی سازی و سرامیک‌سازی، موزاییک‌سازی – بلوک سازی
• تولید کفش (کفاشی)
• ساخت و تولید انواع مخازن
• سازندگان میز و صندلی، کمد، قفسه، کابینت آشپزخانه
• ساخت و تولید انواع ماشین‌آلات کشاورزی و وسایل و ادوات مربوطه و تعمیرات آن‌ها
• معادن سطح الارضی که جنبه کارگاهی دارند
• نمدمالی
• یخدان سازی
• شرکت‌ها و اتحادیه‌های تعاونی روستایی و کشاورزی که جنبه تولیدی، صنعتی و فنی داشته باشند و واحد‌ های تولیدی کشاورزی
• ناشرین و موسسات انتشاراتی
• کارکنان شناورهای باری و صیادی در استان‌های جنوب کشور

موارد مشمول مالیات حقوق در سال 1401 چیست؟

در ادامه به منظور این که تفاوت های بین موارد مشمول بیمه حقوق و موارد مشمول مالیات حقوق را بیشتر متوجه شوید به موارد مشمول مالیات اشاره خواهیم کرد، این موارد از مجموعه دریافتی‌هایی که یک کارگر دارد کسر می شود که شامل موارد زیر هستند:

• مزد، حقوق و دستمزد
• حق اولاد
• اضافه کاری
• خواروبار
• دریافتی های مربوط به عیدی
• فوق العاده‌هایی که برای بدی آب و هوا پرداخت می شود.
• هزینه مربوط به سفر و ماموریت فوق‌العاده
• کمک هزینه عائله مندی
• پاداش های مربوط به آخر هر سال
• حق شیر
• پاداش نهضت سواد آموزی
• کمک هزینه ای که برای مسکن و خواربار در دوران بیماری پرداخت می شود.
• خسارت مربوط به اخراج از کار

شرکت خود را به بهترین شکل مدیریت کنید

هر مدیر خوب نیازمند ابزاری قدرتمند است تا بتواند مجموعه خود را به بهترین شکل مدیریت کند. مجموعه نرم افزار مالی و منابع انسانی فینتو ابزاری قدرتمند است که می تواند به مدیران در کنترل کارمندان و محاسبه حقوق و دستمزد آنها کمک کند. شما همیشه یک مدیر لایق هستید و باید بهترین ها برای شما باشد. با استفاده از نرم افزار حسابداری آنلاین فینتو کار مدیریت خود را بسیار آسان تر کنید.