موارد مشمول و معاف حق بیمه و مالیات حقوق 1402 – لیست کامل

در این مقاله قصد داریم به ارائه اطلاعاتی در مورد موارد مشمول بیمه و مالیات حقوق بپردازیم، اگر می خواهید در زمینه موارد مشمول بیمه حقوق و مالیات حقوق اطلاعاتی را بدست آورید در این مقاله همراه ما باشید.

سوال از موارد و مزایای مشمول بیمه حقوق و مالیات حقوق معمولا زیاد پرسیده می شود؛

در ادامه به طور مفصل به موارد مشمول بیمه و مالیات حقوق خواهیم پرداخت.

حق بیمه چیست؟

پیش از پرداختن به موارد و مزایای معاف و شمول پرداخت حق بیمه، به تعریف حق بیمه میپردازیم. همه کسانی که طبق قرارداد مشخص و تابع نهادهای قانونی در شرکت، کارخانه، اداره و … مشغول کار می باشند دارای بیمه هستند. برای بیمه کردن این افراد مبلغی را کارفرما از حقوق کارکنان و کارگران خود کسر می کند و چون کارفرما هم بابت بیمه سهمی دارد آن را هم اضافه می کند و به سازمان تامین اجتماعی پرداخت می کند. طبق قوانین، بیمه حقوق برای دستمزدی که کارگران دریافت می کنند سی درصد است که خدمات مختلفی را شامل می شود.

“حتما بخوانید: حق سنوات چیست؟ نحوه محاسبه حق سنوات و تفاوت آن با پایه سنوات“

حق بیمه چند درصد است؟

حق بیمه به ازای هر کارگر 30% از است که جزییات آن به شرح زیر می باشد:

• 20% حق بیمه سهم کارفرما که وظیفه پرداخت آن به عهده کارفرما است.
• 7% حق بیمه سهم کارگر که وظیفه پرداخت آن به عهده کارگر است. این مبلغ در هر ماه از حقوق کارگر کسر میشود و توسط کارفرما پرداخت میشود.
• 3% حق بیمه برای بیمه بیکاری که پرداخت این مورد نیز بر عهده کارفرما است.

جدول موارد مشمول بیمه و مالیات

در جدول زیر به طور کامل موارد مشمول و غیر مشمول بیمه و مالیات حقوق را درج کرده ایم که تا مقایسه و به خاطر سپردن مزایا و موارد مشمول و غیر مشمول بیمه و مالیات برای شما ساده تر شود.

مزایا و موارد مشمول حق بیمه 1402:

 موارد و مزایای مشمول حق بیمه به شرح زیر است:

• مزد، حقوق و دستمزد
• مزایای شغلی مستمر و فوق‌العاده
• بابت اضافه کار
• حق‌الزحمه
• شیفت کاری
• کار در شب و کشیک فوق‌العاده
• فوق‌العاده برای کارهای سخت و زیان آور
• حق مربوط به حضور در جلسات
• مزد بابت روزهای تعطیلی و مرخصی
• کمک هزینه مسکن
• پاداش مستمر
• هزینه مربوط به ایاب و ذهاب کارکنان که به صورت ماهیانه پرداخت می شود
• دستمزد کارکنانی که به صورت کارمزدی مشغول کار هستند.
• دستمزد کارآموزان (در صورتی که به آن‌ها در حین یادگیری و آموزش حقوق پرداخت می شود.)

موارد و مزایای معاف از پرداخت حق بیمه و مالیات حقوق:

لیست حدمات و مزایای دریافتی کارگران که مطابق با اعلام سازمان تامین اجتماعی از پرداخت حق بیمه و مالیات حقوق معاف است به شرح زیر است:

• بازخرید مربوط به ایام مرخصی
• هزینه عائله مندی
• پرداختی های عیدی
• هزینه های سفر و ماموریت فوق‌العاده
• حق شیر
• ما به التفاوتی که به ازای کمک هزینه مسکن و خواربار در ایام بیماری پرداخت می شود.
• پاداش نهضت سواد آموزی
• حق التضمین
• مزایایی که برای پایان کار پرداخت می شود
• خسارت های مربوط به اخراج از کار
• پاداش های مربوط به افزایش تولید (در شرایطی که بیشتر از حقوق 2 ماه در طول سال پرداخت نشود)

“حتما بخوانید:ارسال رایگان صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان “

فعالیت‌های مشمول معافیت حق بیمه سهم کارفرما

برخی از مشاغل که در حال حاضر تعداد آن‌ها به 38 صنف می‌رسد با توجه به قانون معافیت حق بیمه سهم کارفرما میتوانند از معافیت حق بیمه سهم کارفرما تا میزان 5 نفر کارگر برخوردار شوند. یعنی در مشاغل زیر که لیست آن ها را در ادامه برای شما آماده کرده ایم کارفرما تا سقف 5 نفر از پرداخت سهم حق بیمه (23 درصد) برای کارگران معاف است. و در صورتی که تعداد کارگران بیشتر ار 5 نفر باشد، مشمول پرداخت حق بیمه سهم کارفرما از نفر ششم به بعد خواهد بود.

فعالیت‌های تولیدی، صنعتی و فنی ذیل مشمول معافیت حق بیمه سهم کارفرما تا میزان 5 نفر کارگر می‌باشند:

• آلومینیوم‌سازی و خم‌کاری
• اتاق‌سازی ماشین
• آهنگری، فلز تراشی (قطعه‌سازی)، حلبی‌سازی، تراشکاری
• بافندگی و دوزندگی
• پرورش ماهی و نگهداری دام و ماکیان
• ساخت و تعمیرات انواع پمپ آب
• تولید گازهای صنعتی و طبی و وسایل آتش‌نشانی
• ترازو، قپان و باسکول سازی
• تولیدکنندگان تابلوهای فشار ضعیف و قوی برق
• شرکت‌های تعاونی تولیدی وابسته به ارگان‌های دولتی نظیر مرکز گسترش خدمات تولیدی و عمرانی کشور که فعالیت‌های آن‌ها جنبه تولیدی، صنعتی و فنی دارد.
• چاقوسازی
• تولید انواع چراغ خوراک‌پزی
• چاپخانه شامل: چاپ، حروف‌چینی، گراور سازی، کلیشه سازی، لیتوگرافی و انواع صحافی
• خبازی
• درب و پنجره سازی
• ریخته‌گری
• سراجی شامل: کیف و چمدان و کمر بدنسازی و ساک
• سماور سازی
• صابون‌ پزی
• کارگاه‌های صنایع‌دستی
• کارگاه‌های صنایع روستایی که فعالیت آن‌ها جنبه تولیدی، صنعتی و فنی داشته باشد
• فخاری
• قالب‌زنی
• قفل سازی
• کاشی سازی و سرامیک‌سازی، موزاییک‌سازی – بلوک سازی
• تولید کفش (کفاشی)
• ساخت و تولید انواع مخازن
• سازندگان میز و صندلی، کمد، قفسه، کابینت آشپزخانه
• ساخت و تولید انواع ماشین‌آلات کشاورزی و وسایل و ادوات مربوطه و تعمیرات آن‌ها
• معادن سطح الارضی که جنبه کارگاهی دارند
• نمدمالی
• یخدان سازی
• شرکت‌ها و اتحادیه‌های تعاونی روستایی و کشاورزی که جنبه تولیدی، صنعتی و فنی داشته باشند و واحد‌ های تولیدی کشاورزی
• ناشرین و موسسات انتشاراتی
• کارکنان شناورهای باری و صیادی در استان‌های جنوب کشور

مالیات حقوق چیست؟

مالیات بر حقوق نیز مانند بیمه حقوق یکی از کسورات قانونی محسوب می شوند که کارفرما موظف است آن‌ها را از حقوق کارگران کسر کند، میزان مالیات بر حقوق هر ساله از سوی هیئت دولت تعیین می شود و پرداخت آن به وزارت اقتصاد و دارایی است، اما پرداخت بیمه حقوق به تامین اجتماعی می باشد. موارد مشمول بیمه حقوق و موارد مشمول مالیات در مواردی با هم مشترک هستند و در برخی موارد نیز با هم تفاوت‌هایی را دارند.

نرخ مالیات حقوق 1402

هر ساله هنگام تعیین حقوق و دستمزد کارگران و کارمندان، میزان مالیات حقوق و همچنین معافیت های مالیات حقوق اعلام میشود. مطابق با برنامه و بودجه سال 1402، افرادی که تا سقف 10 میلیون تومان حقوق دریافت میکنند از پرداخت مالیات حقوق معاف هستند. 

در ادامه به تفکیک نیز به موارد مشمول و غیر مشمول حق بیمه و مالیات حقوق بیشتر میپردازیم.

موارد مشمول مالیات حقوق 1402 چیست؟

در ادامه به منظور این که تفاوت های بین موارد مشمول بیمه حقوق و موارد مشمول مالیات حقوق را بیشتر متوجه شوید به موارد مشمول مالیات اشاره خواهیم کرد، این موارد از مجموعه دریافتی‌هایی که یک کارگر دارد کسر می شود که شامل موارد زیر هستند:

• مزد، حقوق و دستمزد
• حق اولاد
• اضافه کاری
• خواروبار
• دریافتی های مربوط به عیدی
• فوق العاده‌هایی که برای بدی آب و هوا پرداخت می شود.
• هزینه مربوط به سفر و ماموریت فوق‌العاده
• کمک هزینه عائله مندی
• پاداش های مربوط به آخر هر سال
• حق شیر
• پاداش نهضت سواد آموزی
• کمک هزینه ای که برای مسکن و خواربار در دوران بیماری پرداخت می شود.
• خسارت مربوط به اخراج از کار