حسابداری مالیات چیست؟ در ابتدا باید بدانید که حسابداری مالیاتی یکی از زیر شاخه های مهم حسابداری محسوب می شود. راستش را بخواهید در کشور ما ایران از زمانی که حسابداری به عنوان یک علم کاربردی برای تمام کسبوکارها شناخته شده است زمان زیادی نمی گذرد اما این پیشرفت ادامه داشته و اکنون شاهد آن هستیم که حسابداری درکسبوکارهای مختلف به عنوان امری تخصصی شناخته میشود و در کسبوکارهای بزرگ حتی یک تیم بزرگ حسابداری وجود دارد که هرکدام بخشی از فرآیندهای مالی را پیگیری میکنند.
برای مثال یک حسابدار امور مربوط به حقوق و دستمزد کارکنان رسیدگی میکند و دیگری حسابداری مالیاتی را پیگیری میکند.
تا پایان این مقاله قصد داریم هر آنچه که باید در مورد حسابداری مالیاتی بدانید را بازگو کنیم.
حتما بخوانید: آشنایی با نحوه تنظیم و مزایای سند افتتاحیه
مالیات چیست و چه کسانی مشمول آن میشوند؟
پیش از آنکه بدانیم حسابداری مالیاتی چیست، ابتدا باید بدانیم که مالیات چیست و چرا پرداخت میشود؟
مالیات هزینهای اجتماعی است که ملتها به ازای بهره برداری از امکانات و منابع یک کشور پرداخت میکنند تا آن منابع و امکانات قابل جایگزینی باشند .مالیات می‌تواند به شخص،مؤسسه، دارائی و… تعلق بگیرد و بر اساس میزان درآمد متفاوت است. برخی از اقتصاد دانها از مالیات در مقابل مصرف دفاع میکنند و معتقدند این شیوهی گرفتن مالیات می‌تواند عادلانهتر از مالیات بر درآمد باشد.
گروه های مختلفی مشمول پرداخت مالیات هستند. از جمله کلیه مالکین( اشخاص حقیقی، حقوقی)، هر شخص حقیقی ایرانی که درآمدهایی را به دست میآورد، هر شخص حقیقی غیر ایرانی که درآمدهایی در ایران تحصیل میکند و یا درآمدهایی که بابت واگذاری امتیازات، تعلیمات و کمکها دریافت میشود نیز مشمول پرداخت مالیات هستند.
در مقابل برخی از سازمانها و نهادها مالیات پرداخت نمیکنند. مثلا وزراتخانهها و مؤسسات دولتی، دستگاههایی که بودجه آنها را دولت تعیین میکند و شهرداری مشمول پرداخت مالیات نمیشوند.
شکل زیر نظام مالیاتی ایران و انواع مالیات را نشان میدهد.
با توجه به نقش و اهمیت پرداخت مالیاتها، میتوان در خصوص این مسئله که نقش حسابداری در مالیات چیست به تفصیل بحث کرد .
حسابداری مالیات چیست و چه اهمیتی دارد؟
حسابدار مالیاتی یکی از روشهای حسابداری است که به جای صورتهای مالی عمومی روی مالیات تمرکز دارد. هدف حسابداری مالیاتی، ردگیری وجوه ورودی و خروجی مرتبط با افراد و نهاد هاست.
در بسیاری از مواقع به دلیل عدم شفافیتهای پرداختی و تاخیری که در زمان پرداخت مالیاتها وجود دارد هم چنین عدم تعهد کافی در خصوص اظهارنامه مالیاتی، اطلاعات و دادههای مرتبط با حسابداری در مالیات می‌تواند باعث تسریع در انجام تمامی مراحل پرداخت و وصول مالیات شود.
حسابداری مالیاتی یکی از موضوعات مهمی است که آموختن و به کار بردن آن تاثیر مهمی در جلوگیری از اشتباهات حسابداری، کسب درآمد و بهبود معشیتها دارد. اکثر شرکتها در جست وجوی فرد متخصصی هستند که حسابهای مالیاتی خود را به آنها واگذار کرده و پرداختها و بازده مالیاتی آنها را بهبود ببخشند. در همین نقطه نقش حسابداری در مالیات مشخص میشود چرا که وظیفه حسابدار مالیاتی ارائه استراتژیهای مؤثر مالیاتی مطابق با قانون است.
حسابدار مالیاتی کیست و چه تواناییهایی دارد؟
حسابدار مالیاتی که با عنوان مشاور مالیاتی هم شناخته میشود معمولا یک حسابدار با تجربه و فعال است، یک حسابدار حرفهای که علاوه بر دانش حسابداری باید در زمینه مالیاتی هم تبحر داشته باشد. این فرد باید به اصول و قوانین مالیات (به خصوص قانون مالیات مستقیم) مسلط باشد تا بتواند سازمانش را در مسیر درستی قرار دهد. اما این اصول چه مواردی هستند؟ در ادامه برخی از آنها را برایتان شرح دادهایم.
حتما بخوانید: مالیات حقوق در سال ۹۹
- شناختن تکالیف مالیاتی و نحوه تشکیل پرونده
- اظهارنامه الکترونیکی مالیات بر عملکرد
- آگاهی به مالیات بر درآمد اجاره و اظهارنامه ملک
- آماده کردن مدرک به شکل درست جهت ارائه به سازمانهای زیر ربط
- آگاهی به قوانین اعتراض، تجدید نظر و مراجع بالا
- آموزش ساختار مالیات بر ارزش افزوده
مواردی که در حسابرسی مالیاتی مورد بررسی قرار میگیرند:
- مقدار درآمد و هزینه
- صورت تمامی واردات و صادرات
- داراییهای ثابت
- صورتهای گردش کالا و مواد اولیه
- مالیات تکمیلی
- حقوق
- مبادلات صورت گرفته با اشخاص ثالث
- تعدیلات سنواتی
- ارزش تمام شده خدمات وکالاها
- هماهنگی تراز حسابها و دفاتر مالی
شیوههای اجرای حسابداری مالیات:
حسابرسی مالیاتی در مراحل زیر خلاصه میشود:
نخست بازرس رسیدگی میکند که آیا انجام فعالیت حسابرسی از راه رسیدگی به دفترهای روزانه، دفتر دارایی و دفتر کل امکان پذیر است یا باید راه دیگری را انتخاب کنیم. در مرحله بعدی بر اساس حجم معاملات بنگاه و مقدار حسابها، بررسی میشود که چند نفر نیروی کار و چه میزان زمان برای برای این کار مورد نیاز است و پس از اختصاص زمان و نیروی کار کافی پروژهی حسابرسی آغاز میشود.
نتایج حاصل از رسیدگی دفترهای قانونی مانند دفتر کل، دفتر دارایی و دفتر روزنامه به همراه توضیح شرایط در کاربرگهای مخصوصی ثبت میگردد.
در زمان رسیدگی به دفاتر، بازرسان به این نتیجه میرسند که آیا موارد ذکر شده در دفترها صحیح است یا لازم است برای مشخص کردن حسابها از راه دیگری وارد عمل شوند.
در اخر نتیجهی فعالیتها باید به مدیر شرکت گزارش داده شود و پس از آن گزارش پایانی نوشته میشود، در مرحله پایانی همهی هزینهها و ساعتهای صرف شده جمع بندی میشوند.
جمع بندی:
هر روزه تعداد شرکتهایی که ثبت میشود رو به رشد است و هرکدام نیاز به یک حسابدار دارند، حسابدارانی که بر پایه عدالت تلاش میکنند و میتوانند در برابر وسوسهی ارائه گزارش های نادرست مالی بایستند. این بازار آنقدر ظرفیت دارد که اگر حسابدار با دانش حسابداری ویژهی بازار کار از جمله آموزش حسابداری مالیاتی آشنا باشد بیکار نخواهد ماند.
شرکت خود را به بهترین شکل مدیریت کنید
هر مدیر خوب نیازمند ابزاری قدرتمند است تا بتواند مجموعه خود را به بهترین شکل مدیریت کند. مجموعه نرم افزار مالی و منابع انسانی فینتو ابزاری قدرتمند است که می تواند به مدیران در کنترل کارمندان و محاسبه حقوق و دستمزد آنها کمک کند.
شما همیشه یک مدیر لایق هستید و باید بهترین ها برای شما باشد. با استفاده از نرم افزار حسابداری آنلاین فینتو کار مدیریت خود را بسیار آسان تر کنید.
حسابداری مالی با حسابداری مالیاتی چه تفاوتی داره؟؟؟؟؟
حسابداری مالی به حسابداری مالیاتی مربوط میشه؟؟؟؟؟