مالیات حقوق از مهم ترین مواردی است که تمام کارفرمایان و کارمندها همیشه با آن سر و کار دارند. جالب است بدانید که یکی از منابع اصلی درآمد سازمان مالیات نیز همین مالیات بر درآمد حقوق است. اما بسیاری از کارمندان و کارفرمایان به درستی از نحوه محاسبه و قوانین مربوط مالبات بر حقوق آگاه نیستند. به همین دلیل در این مقاله به صفر تا صد هر آنچه که لازم است درباره مالبات بر حقوق بدانید پرداخته ایم. پس تا انتهای مقاله همراه ما باشید.
مالیات حقوق چیست؟
مالیات حقوق مطابق با ماده 86 قانون مالیات مستقیم از انواع مالیات تکلیفی است و وظیفه محاسبه و پرداخت آن در هر سازمان و کسب و کاری بر عهده کارفرما است. در واقع وظیفه پرداخت آن بر عهده کارمندان نیست و کارفرما موظف است که این مالیات را را متناسب با درآمد پرسنل محاسبه و به سازمان مالیات پرداخت کند. برای محاسبه مالیات بر درآمد حقوق کارمندان میتوانید با استفاده از نرم افزار حقوق و دستمزد آنلاین فینتو مالیات تمام کارمندان خود را محاسبه کنید. نرم افزار فینتو 30 روز مهلت تست رایگان دارد و میتوانید همین حالا کار خود را آغاز کنید: نرم افزار حقوق و دستمزد فینتو
مالیات حقوق 1404
مالیات حقوق سال 1404 اعلام شد. مطابق با اعلام سازمان برنامه و بودجه، مالیات حقوق 1404 نیز همانند سال های گذشته به صورت پلکانی و مطابق با جدول زیر محاسبه میشود.
جدول مالیات حقوق 1404 | |
مبلغ حقوق | نرخ مالیات حقوق |
24 تا 30 میلیون تومان | 10 % |
30 تا 38 میلیون تومان | 15% |
38 تا 50 میلیون تومان | 20% |
50 تا 66.500.000 میلیون تومان | 25% |
مبالغ بالاتر | 30% |
مالیات حقوق 1403
مبلغ معافیت مالیات حقوق 1403 برابر با 12.000.000 تومان است. بنابراین افرادی که تا سقف 12.000.000 تومان حقوق دریافت میکنند از پرداخت مالیات بر حقوق معاف خواهند بود و دریافتی بیشتر از این مقدار مشمول پرداخت مالیات است که مطابق با حقوق دریافتی، به صورت پلکانی محاسبه خواهد شد. نرخ این مالیات در سال 1403 به شرح زیر است:
حقوق دریافتی | نرخ مالیاتی |
تا سقف 12.000.000 تومان | معاف |
از 12.000.000 تا 16.500.000 تومان | 10% |
از 16.500.000 تا 27.000.000 تومان | 15% |
از 27.000.000 تا 40.000.000 تومان | 20% |
بالاتر از 40.000.000 تومان | 30% |
برای اینکه محاسبه این مالیات را بهتر یاد بگیرید بیایید باهم این مثال را مرور کنیم، اگر کسی در سال 1403، 20 میلیون تومان حقوق دریافت کند مالیات او به شکل زیر محاسبه خواهد شد:
- تا سقف 12.000.000 تومان از حقوق او از مالیات معاف است.
- گفتیم که از 12.000.000 تومان تا 16.500.000 با نرخ 10% محاسبه میشود پس مالیات 4.500 میلیون از حقوق او با نرخ 10% محاسبه حواهد شد که برابر میشود با مبلغ 450 هزارتومان
- نسبت به مازاد 16.500.000 تا سقف 27.000.000 تومان با نرخ مالیاتی 15% محاسبه خواهد شد. گفتیم که حقوق این فرد 20 میلیون تومان است. بنابراین 3.500.000 تومان از حقوق او با نرخ مالیاتی 15% محاسبه میشود که برابر است با مبلغ 525.000 هزارتومان
- مجموع مالیات قابل پرداخت این شخص با دریافتی 20 میلیون تومان، برابر میشود با : 975.000=525.000+450.000
یاد گرفتید؟
چه کسانی مشمول پرداخت مالیات حقوق هستند؟
مطابق با ماده 82 قانون مالیات های مستقیم کلیه افراد حقیقی که برای اشخاص حقوقی یا حقیقی کار میکنند و به صورت نقد یا غیرنقد از این طریق کسب درآمد میکنند، مشمول پرداخت مالیات بر درآمد حقوق هستند.
جدول مالیات حقوق 1403
همانطور که پیش تر در مقاله حقوق و دستمزد 1403 نیز به طور کامل توضیح دادیم، مالیات حقوق 1403 به شرح زیر است:
” بیشتر بخوانید: حقوق و دستمزد 1403 – جدول و نحوه محاسبه “
معافیت های مالیات حقوق 1403
مطابق با ماده 84 قانون مالیات مستقیم و همچنین با استناد به ماده 91 و 92 قانون مالیات مستقیم و قانون بودجه و جوانی جمعیت، معافیت های مالیات حقوق در سال 1403 مطابق با جدول زیر است (برای مشاهده تصویر با کیفیت بهتر، بر روی تصویر کلیک کنید)
مزایا و درآمدهای مشمول مالیات حقوق
در جدول زیر لیست کاملی از مزایای مشمول مالیات بر حقوق 1403 را برای شما آماده کرده ایم. کارفرما موظف است که در هر ماه مجموع دریافتی کارمند را که شامل مزد ثابت و سایر مزایا و درآمدهای دریافتی است محاسبه کند و مالیات آن را بر اساس پلکانی که در بالا توضیح دادیم به اداره مالیات پرداخت کند.
| 1-حقوق، مزد ثابت | 34-حق خوار و بار |
| 2-اضافه کاری | 35-فوق العاده بدی اب و هوا |
| 3-نوبت کاری | 36- فوق العاده مرزی |
| 4-جمعه کاری | 37- فوق العاده جذب |
| 5- مزایای نقدی | 38 فوق العاده کشیک |
| 6-حق مسکن | 39-فوق العاده محل خدمت |
| 7-مسکن بدون اثاثیه | 40-فوق العاده کیلومتریی |
| 8-حق امضا | 41-فوق العاده نگهبانی |
| 9-حق شیفت | 42- فوق العاده شرایط محیط کار |
| 10-حق اولاد | 43- فوق العاده سیاری |
| 11-حق ایال | 44- تغذیه |
| 12-حق تاهل | 45- پول شیر |
| 13-حق ثابت | 46-تغدیه |
| 14حق انبارداری | 47- صبحانه |
| 15- حق امضا | 48- مزایای ارزی |
| 16-حق سرپرستی | 49- پول جارو |
| 17- حق باجه | 50- برودت( بدی آب و هوای سردخانه) |
| 18-حق سرایداری | 51- کسری انبار |
| 19- حق پاسداری | 52- بهای صابون |
| 20-حق حسابداری | 53- اتوموبیل اختصاصی با راننده |
| 21- حق نمایندگی بیمه | 54- اتوموبیل اختصاصی بدون راننده |
| 22-حق تولید | 55- عیدی سالانه یا پاداش آخر سال |
| 23-مزایای تولید | 56- پول لباس کار |
| 24- مزایای نقدی | 57-بهای صابون |
| 25-جیره نقدی | 58- کارمزد |
| 26-حق مشاوره | 59-جیره نقدی |
| 27-حق کمیسیون فروش | 60-پول اتوبوس( غیر از خرج خرید) |
| 28-حق یک وعده غذا | 61- محرومیت از تسهیلات زندگی |
| 29-حق پول نهار و شام | 62-سایز مزایای غیر نقدی به قیمت تمام شده |
| 30-حق ترانسپورت و سرویس | 63-سایر مزایای پرداختنی غیر نقدی به کارگران |
| 31-حق فنی | 64- حق دیپلم |
| 32-حق مدیریت | 65- حق افزایش بهره وری تولید |
| 33-حق آکورد(تولید) |
در مطلب دیگری به طور کامل به صفر تا صد موارد مشمول و معاف مالیات بر درآمد حقوق، حق بیمه و عیدی پرداخته ایم که پیشنهاد میکنیم این مقاله را حتما مطالعه کنید: موارد مشمول و معاف از مالیات حقوق و عیدی و حق بیمه 1403
جرایم عدم پرداخت مالیات حقوق چیست؟
در صورتی که شرکت ها و کارفرمایان به صورت ماهیانه لیست حقوق پرسنل خود را اعلام نکنند و یا حقوق کارمندان را اشتیاه وارد کنند مشمول جریمه خواهند شد. جریمه عدم پرداخت مالیات بر درآمد حقوق حقوق به شرح زیر است:
- عدم ارائه لیست حقوق در موعد مقرر یا ارسال لیست خلاف اطلاعات واقعی: جریمه ای معادل 2% حقوق پرداختی
- عدم پرداخت به موقع مالیات توسط پرداخت کنندگان حقوق: جریمه ای معادل 10% مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر و 2.5% مالیات به ازای هر ماه تاخیر از تاریخ سر رسید
لیست درآمدها و مشاغل معاف از مالیات حقوق
در این میان بعضی از موقعیت های شغلی و همینطور بعضی از دریافتی ها و درآمدها از پرداخت این مالیات معاف هستند. در ادامه لیست این مشاغل و درآمدهای معاف از پرداخت مالیات بر حقوق را باهم میبینیم.
- عیدی و پاداش سالانه کارفرما به کارگران مشمول قانون کار معادل یک دوازدهم معافیت مالیاتی ماده ۸۴
- هزینه درمانی که از طرف کارفرما به کارگر پرداخت میشود
- کلیه حقوق بازنشستگی، مستمری بگیری و وظیفه و پایان خدمت و خسارت اخراج از کار و بازخرید کار
- حق مسکن در محل کارگاه یا کارخانه برای کارگران
- 50% مالیات حقوق کارمندان مناطق کمتر توسعه یافته
- مبالغ دریافتی از بیمه برای جبران خسارت بدنی
- هزینه سفر و فوق العاده ماموریت شغلی
- مزایای غیرنقدی پرداختی به کارگران
- درآمد حقوق پرسنل نیروهای مسلح
- کارمندان محلی سفارت و کنسول گری های ایران در خارج از کشور
- کارشناس خارجی که با موافقت دولت ایران به ایران اعزام میشود
- کارمندان موسسات فرهنگی دول خارجی
- روسا و اعضای ماموریت های کنسولی خارجی در ایران
- روسا و اعضای ماموریت خارجی در ایران
مالیات حقوق کارگران 1403
مالبات حقوق کارگران و کارمندان مشمول اداره کار هیچگونه تفاوتی با هم ندارد و هر دو به یک شکل و مطابق با نرخ و توضیحاتی که در بالا دادیم محاسبه میشود.
آیا پاداش مشمول مالیات حقوق است؟
مهم است بدانید که پاداش پایان سال تا سقف یک دوازدهم از پرداخت مالیات معاف است. اما پاداشی که در طول سال به کارمندان داده میشود هم در بخش خصوصی و هم در بخش دولتی جزو درآمدهای آن ها حساب میشود و در محاسبه مالیات بر حقوق در نظر گرفته میشود. بنابراین پاداش دریافتی کارمندان در طول سال مشمول محاسبه این مالیات است.
معافیت عیدی و پاداش پایان سال چقدر است؟
در سال 1403 افرادی که تا سقف 10 میلیون تومان عیدی دریافت میکنند از پرداخت مالیات عیدی معاف هستند. عیدی و پاداش پایان سال مطابق با ماده 84 قانون مالیات مستقیم تا سقف یک دوازدهم از پرداخت مالیات معاف است و نسبت به مازاد آن مالیات تعلق خواهد گرفت. بنابراین به عبارت ساده تر در سال 1402 تا سقف 12 میلیون تومان از عیدی دریافتی، معاف از پرداخت این مالیات است و نسبت به مازاد 12میلیون تومان، مالیاتی مطابق با جدول پلکانی که در بالا توضیح دادیم تعلق میگیرد.
بیشتر بخوانید: پایه سنوات 1403 چقدر است؟ جدیدترین تغییرات پایه سنوات
مالیات حقوق بازنشستگان
مطابق با ماده 91 قانون مالیات مستقیم به حقوق بازنشستگی، وظیفه و مستمری افراد و همچنین وظیفه و مستمری پرداختی به وراث از پرداخت این مالیات معاف است.
سوالت متداول:
مالیات حقوق کارمندانی که کارفرما خارج از ایران است چگونه محاسبه میشود؟
مطابق با ماده 88 قانون مالیات مستقیم در صورتی که کارمندی در داخل ایران با کارفرما خارج از ایران کار کند و کارفرما نماینده یا نمایندگی در داخل ایران نداشته باشد، کارمند موظف است که حقوق دریافتی خود را نهایتا تا ماه بعد به اداره مالیات اعلام کند و مالیات خود را پرداخت کند.
آیا به حق مسکن مالیات تعلق میگیرد؟
بله حق مسکن مشمول پرداخت مالیات است.
آیا به حق ماموریت مالیات تعلق میگیرد؟
همانطور که پیش تر در مقاله حق ماموریت نیز توضیح داده ایم، حق مامورریت مادامی که مشمول قوانین آن باشد ( فرد 50 کیلومتر از محل کار اصلی دور شده باشد یا شب را در محل ماموریت مانده باشد) مشمول پرداخت مالیات نیست.
محاسبه آنلاین مالیات حقوق
برای محاسبه آنلاین مالیات بر حقوق کارکنان میتوانید از نرم افزار حقوق و دستمزد آنلاین فینتو استفاده کنید. نرم افزار حقوق و دستمزد فینتو با افتخار نرم افزار شماره 1 حقوق و دستمزد ایران برای چندمین سال متوالی است و با فینتو میتوانید مالیات بر حقوق، عیدی و پاداش پرسنل خود را به صورت آنلاین محاسبه کنید و فیش حقوقی بسازید. پرسنل نیز میتوانند به صورت ماهیانه فیش حقوقی خود را مشاهده کنند. نرم افزار حقوق و دستمزد فینتو 30 روز مهلت تست کاملا رایگان دارد و همین حاا میتوانید با کلیک بر روی تصویر و ایجاد یک حساب کاربری، رسیدگی به تمام امور مربوط به حقوق و دستمزد پرسنل خود را با فینتو آغاز کنید:
