همانطور که میدانید مطابق با فراخوان سازمان امور مالیاتی از دی ماه 1402 تمامی فعالان اقتصادی باقی مانده مشمول ثبت نام در سامانه مودیان و ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان شده اند. اما ممکن است بسیاری از اشخاص حقیقی درباره این سامانه و باید و نبایدهای آن اطلاعات درستی نداشته باشند بنابراین اگر شما نیز جزو اشخاص حقیقی هستید که اطلاعات درست و کاملی درباره سامانه مودیان ندارید، این مقاله را برای شما آماده کرده ایم. تا انتها همراه ما باشید.
سامانه مودیان مالیاتی
سامانه مودیان یا سامانه جامع مودیان مالیاتی سامانه ای آنلاین و متعلق به سازمان امور مالیاتی است که مودیان مالیاتی باید در آن ثبت نام کنند و پس از ایجاد کارپوشه، تبادل اطلاعات مالی و مالیاتی بین مودی و سازمان مالیات از طریق این کارپوشه انجام میشود. اگر شما فروشنده یا ارائه دهنده یک خدمت یا کالا باشید، لازم است صورتحساب الکترونیکی خود را طی مدت زمان 12 روز پس از فروش، به سامانه مودیان ارسال کنید. خریدار یا دریافت کننده خدمت نیز 12 روز مهلت دارد تا فاکتور ارسالی شما را تایید یا رد بکند. اگر پس از گذشت این مدت، خریدار فاکتور ارسال شده توسط فروشنده را تایید یا رد نکند، فاکتور به صورت اتوماتیک درسامانه مودیان به حالت “تایید شده” تغییر وضعیت میدهد.
“ بیشتر بخوانید: سامانه مودیان چیست؟ آموزش سامانه مودیان 1403″
آموزش صفر تا صد سامانه مودیان:
برای آموزش جامع سامانه مودیان و آموزش ثبت نام در سامانه مودیان پیشنهاد میکنیم حتما این مقاله از فینتو را مطالعه کنید: سامانه مودیان چیست؟ آموزش سامانه مودیان 1403
اما به طور کلی برای ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان، لازم است مراحل زیر را طی کرده باشید
- ثبت نام در سامانه نظام مالیاتی
- دریافت گواهی امضای الکترونیکی
- دریافت شناسه یکتا حافظه مالیاتی
- دریافت شناسه کالا و خدمات
که همه این موارد با جزییات کامل در آموزش سامانه مودیان فینتو توضیح داده شده است.
سامانه مودیان اشخاص حقیقی
اشخاص حقیقی از اول دی ماه 1402 مشمول ثبت نام در سامانه مودیان هستند. در حال حاضر اشخاص حقیقی که باید در سامانه مودیان ثبت نام کنند به شرح زیر هستند:
- افرادی که در شش ماهه نخست سال 1402 (تا شهریور ماه) بیشتر از 18 میلیارد تومان فروش داشته اند. این افراد باید از ابتدا دی ماه صورتحساب الکترونیکی خود را به سامانه مودیان ارسال کنند. افرادی که در شش ماهه نخست سال 1402 به این حد نصاب فروش (18 میلیارد تومان) نرسیده اند، در صورتی که در هر زمان دیگری از سال به این حد نصاب برسند و مبلغ بیش از 18 میلیارد تومان فروش داشته باشند، یک فصل تنفس خواهند داشت و از شروع فصل بعدی ملزم به ارسال صورتحساب الکترونیکی هستند
- طلا و جواهر فروشندگان و فروشندگان پلاتین
- مشاغل پزشکی، پیرا پزشکی و تجهیزات پزشکی
- داروخانه ها
- دامپزشکی ها
- فروشندگان مواد معدنی به واحدهای فرآوری مواد معدنی
ارسال صورتحساب الکترونیکی بر حسب میزان فروش
تمامی اشخاص حقیقی، فارغ از شغل و نوع فعالیت در صورتی که فروشی معادل عددهای مندرج در جدول زیر داشته باشند، موظف به ثبت نام و ارسال صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان هستند.
مشمولیت اشخاص حقیقی در سامانه مودیان 1403
در بالا باهم دیدیم که که بر حسب میزان فروش در سال 1402، اشخاص حقیقی چه موقع مشمول ثبت نام و ارسال صورتحساب الکترونیکی خواهند بود. در جدول زیر مشاهده میکنید که بر حسب میزان فروش در سال 1403 اشخاص حقیقی چه زمان باید در سامانه مودیان ثبت نام کنند و نسبت به ارسال صورتحساب الکترونیکی اقدام کنند.
صورتحساب الکترونیکی برای اشخاص حقیقی:
بسیاری از اشخاص حقیقی همچنان نمیدانند که باید کدام نوع از صورتحساب الکترونیکی را برای ارسال انتخاب کنند. ابتدا پیشنهاد میکنیم این آموزش فینتو را مطالعه کنید: صورتحساب الکترونیکی چیست؟ توضیح و نکات انواع و الگوهای صورتحساب الکترونیکی و در ادامه به نکته مهم زیر برای انتخاب صورتحساب الکترونیکی توجه کنید:
- در صورتی که کالا یا کالاها و خدماتی که ارائه میدهید تک نرخی هستند، یعنی یا همه کالاهای شما از ارزش افزوده معاف است و یا همه کالاها و خدمات شما مشمول ارزش افزوده با نرخ یکسان است: رسید دستگاه پوز یا درگاه بانکی کفایت میکند
- در صورتی که کالای شما تک نرخی نیست، یعنی همه یا تعدادی از کالا و خدمات شما مشمول ارزش افزوده است و برخی دیگر خیر و یا کالاهای مشمول ارزش افزوده شما نرخ های مختلفی از ارزش افزوده را دارند: لازم است صورت حساب الکترونیکی نوع اول یا نوع دوم صادر کنید.
مهلت ارسال فاکتور در سامانه مودیان
در حال حاضر و مطابق با جدیدترین اعلام سازمان امور مالیاتی مودیان 12 روز فرصت دارند که فاکتور خود را در سامانه مودیان بارگذازی کنند و خریدار نیز 12 رور فرصت دارد که صورتحساب الکترونیکی را در کارپوشه خود تایید یا رد کنند.
ارسال صورتحساب الکترونیکی برای طلا و جواهر فروشان
فروشندگان طلا، جواهر و پلاتین باید نسبت به ارسال صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان اقدام کنند و در ازای هر فروش صوزتحساب الکترونیکی نوع اول یا نوع دوم را به سامانه مودیان ارسال کنند. اشتباه رایج اغلب طلا فروشان این است که گمان میکنند رسید بانکی یا رسید دستگاه پوز به تنهایی کافی است اما این طور نیست و این دو مورد دیگر برای سازمان مالیاتی قابل قبول نیست. مطابق با فراخوان سازمان مالیات شما به عنوان فروشنده طلا، جواهر یا پلاتین موظف به ارسال صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان هستید. توجه داشته باشید که مطابق با جدیدترین اعلام وزارت صمت، اگر طلا فروشان موجودی کالای خود را در سامانه جامع تجارت ثبت کنند، نیازی به ثبت موجودی در سامانه مودیان نیست اما این قانون به صورت برعکس صدق نمیکند. بنابراین اگر موجودی خود را در سامانه جامع تجارت ثبت نمیکنید و باید از نرم افزاری استفاده کنید که قابلیت ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان را داشته باشد. پیشنهاد ما به شما استفاده از نرم افزار حسابداری فینتو است که میتوانید به مدت 15 روز به طور کاملا رایگان از تمامی امکانات نرم افزار از جمله ارسال رایگان صورتحساب الکترونیکی استفاده کنید.
پیش تر در مقاله ای به طور کامل درباره ارزش افزوده و سامانه جامع تجارت برای طلافروشی ها پرداخته ایم که خواندن آن را به شما پیشنهاد میکنیم:
” ارزش افزوده و سامانه جامع تجارت برای طلافروشی ها – راهنمای کامل 1403 “
ماده 26 قانون مالیات بر ارزش افزوده:
جز 3 بند ب ماده 26 مالیات بر ارزش درباره لزوم ثبت نام طلا فروشان و فروشندگان جواهر و پلاتین میگوید:
” پس از راه اندازی سامانه مودیان، عرضه کنندگان کالا و خدمات مربوط به این بند مکلفند کلیه عملیات خرید و فروش خود را در سامانه مزبور ثبت کنند. درج ارزش اصل طلا، جواهر و پلاتین، اجرت ساخت، حق العمل و سود فروشنده به تفکیک در صورتحساب الکترونیکی الزامی است. در صورت کتمان و یا عدم ثبت تمام یا برخی از معاملات در سامانه مذکور مشمول جریمهای معادل نه درصد (9% ) ارزش اصل طلا، جواهر و پلاتین است که غیر قابل بخشودگی میباشد. این جریمه علاوه بر جریمه مذکور در بند «ب» ماده (36) این قانون است”
جریمه عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی برای طلا فروشان:
عدم ثبت نام در سامانه مودیان و عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان مشمول جریمه ای معادل 10% تا 20% از مالیات ابراز نشده (با توجه به نوع خطای صورت گرفته) است و عدم ارسال یک یا چند فاکتور به سامانه مودیان به منزله کتمان درآمد تلقی میشود و مشمول جریمه ای معادل 9% از ارزش طلا، جواهر یا پلاتین فروخته شده است. پیشنهاد میکنیم برای اطلاع از تمامی جرایم سامانه مودیان و همچنین شرایط بخشودگی و بخشنامه مربوط به جرایم سامانه مودیان این مقاله را مطالعه کنید: جرایم سامانه مودیان چیست؟ شرایط بخشودگی و بخشنامه
ارسال رایگان صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان:
با استفاده از نرم افزار حسابداری فینتو میتوانید به صورت رایگان صورتحساب الکترونیکی خود را به سامانه مودیان ارسال کنید. فینتو همچنین امکان ساخت فایل csr و کلید عمومی و کلید خصوصی را برای آسان تر شدن کار کاربران فراهم کرده است و شما میتوانید همین حالا و تنها با ایجاد یک حساب کاربری، از 15 روز مهلت استفاده رایگان از تمامی امکانات نرم افزار حسابداری استفاده کنید و صورتحساب الکترونیکی خود را به سامانه ارسال کنید.
